Una nueva ley permite demorar los retiros de las cuentas IRA

El Gobierno federal quiere asegurarse de que finalmente cobrará impuestos sobre esas cuentas con impuestos diferidos, y la herramienta que usa para tal fin son las distribuciones mínimas obligatorias. Una vez que los ahorristas alcanzan la edad a la que deben hacer retiros obligatorios, la cantidad que deben retirar se calcula anualmente basándose en la expectativa de vida de cada persona. En la mayoría de los casos, por cada $100,000 en una cuenta IRA, una persona de 72 años se vería obligada a retirar $3,650. A los 75 años, la distribución mínima obligatoria de una cuenta de $100,000 sería $4,065, y a los 85 años la persona estaría obligada a retirar $6,250.

Con la Ley SECURE 2.0, “el aumento de la edad de las distribuciones mínimas obligatorias nos dice que el Gobierno comprende que las personas están viviendo y trabajando más tiempo; los días del rígido límite de la jubilación a los 65 años se están acabando”, dice Mike Lynch, director gerente de Perspectivas Aplicadas en Hartford Funds. La postergación de las distribuciones mínimas obligatorias “significa que tendrás más tiempo para ahorrar, más tiempo para prepararte y mayor crecimiento con impuestos diferidos antes de que tengas que usar el dinero de esas cuentas”.

Una vez que extraes fondos de esas cuentas, debes pagar impuestos sobre el dinero que retiras. El ingreso forzado que representan las distribuciones mínimas obligatorias ha creado problemas durante mucho tiempo, ya que coloca a las familias en categorías de impuestos más altas, aumenta el impacto impositivo sobre los beneficios del Seguro Social y genera primas más altas para las Partes B y D de Medicare. Los ahorristas con patrimonios más grandes, que pueden permitirse gastar menos del nivel de distribución mínima obligatoria de sus cuentas y quieren minimizar sus impuestos, se han beneficiado durante mucho tiempo con la planificación inteligente para reducir sus distribuciones mínimas obligatorias o eliminarlas completamente.

La ley del 2019, al fijar límites de distribución más estrictos para las cuentas con impuestos diferidos que el titular deja a sus beneficiarios, hizo que esa planificación sea aún más valiosa. Un hijo que heredaba una cuenta IRA de uno de sus padres antes del 2020 podía tomar distribuciones basadas en su propia expectativa de vida, lo que diseminaba tanto el ingreso como el impacto impositivo a lo largo de un período mayor. Pero con la Ley SECURE, la mayoría de los beneficiarios (con excepción del cónyuge del titular de la cuenta IRA) deben vaciar una cuenta heredada en el 2020 y en años subsiguientes dentro de un plazo de 10 años. Dado que los herederos podrían encontrarse ellos mismos en la cúspide de la generación de ingresos, “esas distribuciones podrían tener un gran impacto en sus impuestos y llevarlos a una categoría tributaria más alta”, advierte Roger Young, vicepresidente y director de Liderazgo Intelectual en T. Rowe Price Advisory Services.

Cómo aliviar el impacto impositivo

Entonces, ¿cómo pueden reducir o evitar las distribuciones mínimas obligatorias los ahorristas? La respuesta es una cuenta Roth, una estrategia alternativa a las cuentas IRA o los planes 401(k) en la cual los ahorros se conforman con dinero que ya ha pagado impuestos. Un plan Roth sacrifica los ahorros impositivos inmediatos que ofrecen las opciones de ahorro tradicionales con impuestos diferidos; a cambio, las contribuciones y —en la mayoría de los casos— las ganancias de inversión de las cuentas Roth nunca pagan impuestos.

Los trabajadores pueden elegir ahorrar en un plan Roth 401(k) si el empleador ofrece esa opción. La Ley SECURE 2.0 aumentó el atractivo de los planes Roth 401(k), ya que revocó el requisito de que los jubilados mayores tomen distribuciones mínimas obligatorias de estas cuentas. “El Gobierno quiere tener su dinero más pronto, por eso está haciendo más atractiva la opción Roth”, dice Young. “Afortunadamente, para muchas personas esa es una buena decisión”.

Las cuentas Roth IRA nunca estuvieron sujetas a distribuciones mínimas obligatorias para el titular ni para sus herederos. Los ahorristas que quieren controlar sus distribuciones mínimas obligatorias pueden convertir parte de sus ahorros con impuestos diferidos a una opción Roth. Eso significa que pagarán impuestos iniciales sobre la porción de sus ahorros que conviertan. Pagar los impuestos ahora puede ser doloroso, pero podría evitar que tú o tus herederos paguen impuestos aún más altos en el futuro. El objetivo, dice Gandhi, de Vanguard, es maximizar “el patrimonio familiar y asegurar que se conserva más dinero en la familia, en vez de dárselo al Gobierno en impuestos”.

Esta planificación no es simple. Si estás considerando una conversión a Roth —ya sea para reducir tu propia carga impositiva durante tu vida o para ayudar a tus herederos—, debes trabajar con un asesor financiero profesional que pueda sopesar todos los aspectos impositivos, de ingresos y patrimoniales de tus decisiones. Pero hay ciertas reglas generales para la conversión a Roth, teniendo en cuenta los factores siguientes:

• Tasa de impuestos: en general, deberías pasar dinero a cuentas Roth cuando los impuestos que pagas ahora sobre los fondos convertidos son menores que los impuestos que tú (o tus herederos) anticipan pagar en el futuro. “Ahora estamos en uno de los mejores períodos de la historia reciente para impuestos, con tasas más bajas de lo que estamos acostumbrados a ver”, dice Gandhi. Los nuevos jubilados con frecuencia tienen unos pocos años de impuestos más bajos antes de que comience el período de las distribuciones mínimas obligatorias. Con la Ley SECURE 2.0, esa ventana de oportunidad se ha ampliado.
• Categoría de impuestos: cada primavera, Lynch, de The Hartford, les pregunta a sus clientes: “¿Usted ha hecho sus proyecciones?”. Y no se refiere a sus predicciones para el torneo de básquetbol March Madness, sino a los impuestos. Si los ingresos que proyectas tener te van a ubicar en la parte inferior de una categoría de impuestos, tienes una oportunidad de convertir fondos de una cuenta IRA tradicional a una cuenta Roth sin pasar a una tasa tributaria más alta. Por ejemplo, en el 2023, una pareja casada con un ingreso de $90,000 podría convertir $100,000 de una cuenta IRA tradicional a una cuenta Roth sin pasar de la categoría impositiva del 22% a la del 24%.
• Otras fuentes de efectivo: en ese ejemplo, una conversión de $100,000 costaría $22,000 en impuestos. Eso podría pagarse con los fondos de la cuenta IRA, pero la ventaja impositiva es mayor si puedes pagar esos impuestos con dinero de otras fuentes.
• Medicare y el Seguro Social: los jubilados con ingresos más altos pagan primas adicionales por la Parte B de Medicare (servicios médicos) y por la Parte D (medicamentos recetados). El ingreso adicional que se materializa en una conversión a Roth podría dar lugar a esos cargos adicionales, lo que cancelaría algo del beneficio de la conversión.
• La situación de tus herederos: si tus hijos u otros herederos tienen altos ingresos, les resultará beneficioso que tú conviertas a Roth cualquier cuenta IRA que pienses dejarles. Si tus hijos han seguido distintos caminos —uno es médico y el otro, trabajador social—, puedes personalizar tu patrimonio y dejarle los activos Roth al que gana más y las cuentas con ingresos diferidos al que gana menos.
• Planes de donaciones benéficas: la Ley SECURE 2.0 también aumentó el atractivo de las donaciones benéficas calificadas (QCD), es decir, los fondos que pasan directamente de una cuenta IRA a una entidad benéfica calificada. Estas donaciones pueden utilizarse para satisfacer los requisitos de distribución mínima obligatoria, pero no cuentan como ingreso. Si estás pensando usar tu cuenta IRA para realizar donaciones caritativas importantes, no querrás pagar impuestos haciendo una conversión a Roth.

Con tantas piezas en juego, debes asegurarte de obtener buen asesoramiento profesional antes de actuar. Y un profesional también puede ayudarte a mantenerte al día con los cambios futuros. “El Congreso está mostrando un interés activo en los temas jubilatorios”, observa David Blanchett, jefe de Investigación Jubilatoria en PGIM, la rama de gestión de inversiones de Prudential Financial, Inc. “En este país, no podemos ponernos de acuerdo en nada, pero sí podemos coincidir en mejorar la seguridad financiera en la jubilación”.