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5 plazos impositivos que tienes que aprovechar antes de fin de año

Tienes hasta el 31 de diciembre para actuar.

spinner image Pintura con efecto de agua de una persona llenando un formulario
ISTOCK / GETTY IMAGES

Las reglamentaciones impositivas tienen muchas fechas límite, como el día de abril en que vence la presentación de la declaración de impuestos federales. Si no observas la fecha —por lo general es el 15 de abril, pero en el 2023 será el 18—, corres el riesgo de pagar multas y cargos impuestos por el IRS. El 31 de diciembre es una fecha que tampoco debes ignorar, ya que es el día límite para tomar cinco medidas. Este es el resumen de los plazos impositivos que vencen la víspera de Año Nuevo.

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Para la mayoría de las personas, el año fiscal comienza el 1.o de enero y termina el 31 de diciembre. En estos momentos estamos en el año fiscal 2022. Si recibes ingresos el 31 de diciembre del 2022, pagarás los impuestos correspondientes cuando presentes la declaración en el 2023. Si recibes la misma cantidad de dinero el 1.o de enero del 2023, reportarás ese ingreso en la declaración que presentes en el 2024.

En la mayoría de los casos, es mejor postergar los impuestos si puedes, especialmente si sabes que el año próximo estarás en una categoría más baja de impuestos. (Los jubilados típicamente pasan a una categoría de impuestos más baja porque han dejado de trabajar y, por lo tanto, tienen menos ingresos). Además, podrás usar un año más el dinero que, de otro modo, le hubieras entregado al IRS.

Pero es poco probable que tu jefe difiera el pago de tu cheque de diciembre a enero. Eso es muy difícil para quienes cobran un sueldo regular, dice Mark Luscombe, analista principal en Wolters Kluwer Tax & Accounting. Pero a los trabajadores independientes les resulta más fácil posponer el momento en que envían las facturas de diciembre. Y si tienes la fortuna de recibir una bonificación de fin de año, pregúntale a tu empleador si la puede pagar el año próximo.

Pérdidas y ganancias de capital

Si tienes acciones, es probable que hayas sufrido pérdidas en el mercado escabroso del 2022. Puedes extraer algo de felicidad de esas pérdidas, pero solo si vendes los valores perdedores antes del 31 de diciembre.

Las pérdidas y ganancias de capital solo quedan sujetas a impuestos cuando vendes las acciones. Si eres dueño de alguna acción extraña que generó ganancias en el 2022, no pagarás impuestos sobre esa ganancia hasta que no vendas las acciones. En forma similar, no puedes concretar las pérdidas hasta que no realizas la venta.

Las pérdidas de capital pueden hacerte muy feliz a la hora de pagar impuestos. Con ellas, puedes reducir cualquier cantidad de ganancias imponibles. Por ejemplo, si en el mismo año vendiste tus acciones A con una pérdida de $5,000 y tus acciones B con una ganancia de $1,000, no deberás pagar impuestos sobre la ganancia de $1,000. Si no has vendido ninguna otra acción con ganancia, puedes deducir de tus ingresos hasta $3,000 por pérdidas en el Anexo D de la declaración de impuestos federales del 2022. Las pérdidas restantes pueden aplicarse al año fiscal siguiente.

Una advertencia: no vuelvas a comprar las acciones o los fondos mutuos hasta después de 30 días. Si lo haces, el IRS determinará que tu pérdida es una venta para evitar impuestos (wash sale) y no te permitirá aplicar ningún beneficio tributario. Puedes usar el dinero que generes con la venta para comprar otros valores: si vendes tu participación en un fondo indexado S&P 500, puedes comprar acciones de un fondo indexado de empresas con poca capitalización o un fondo Intel, por ejemplo.

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Del mismo modo, si tienes ganancias de capital, puedes vender el 3 de enero (el primer día de actividad bursátil en el 2023) y demorar hasta el 2024 el pago de impuestos sobre lo que ganes con la venta. Las ganancias de capital a largo plazo, que se aplican a valores que estuvieron en tu posesión durante más de un año, pagan un impuesto máximo del 20%. Las ganancias a corto plazo pagan el impuesto correspondiente a tu categoría máxima de impuestos.

Otro motivo para posponer las ganancias, las pérdidas o los ingresos de este año es que las categorías de impuestos y la deducción estándar se ajustan por la inflación, y el ajuste del 2023 es uno de los más grandes de los últimos tiempos. Los ingresos que se pospongan hasta el año próximo podrían ser no tributables, dice Luscombe, gracias a la mayor deducción estándar. Similarmente, el ingreso del año próximo podría estar en una categoría tributaria menor.

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Donaciones

Puedes hacer mucho bien durante el año con donaciones a organizaciones benéficas. En ciertas circunstancias, puedes recibir de vuelta algo de ese bien al deducir de tus ingresos las donaciones benéficas. En cualquier caso, debes haber hecho la donación a más tardar el 31 de diciembre del 2022.

Para poder deducir las donaciones benéficas, debes tener más deducciones (de cualquier tipo) por un valor superior al de la deducción estándar. Ese es un límite difícil de superar: solo el 10% de los contribuyentes pueden detallar las deducciones, dice Luscombe. La deducción estándar para el año fiscal 2022 es de $12,950 para contribuyentes solteros, $25,900 para parejas casadas que presentan declaración conjunta y $19,400 para quienes presentan declaración como jefe de familia. Las personas viudas que cumplen con los requisitos reciben la misma deducción estándar que corresponde a las parejas que presentan declaración conjunta.

Los contribuyentes de 65 años o más que presentan declaración conjunta pueden aumentar la deducción estándar en $1,400 por persona, por un total de $2,800 si ambos tienen más de 65 años. Los contribuyentes solteros de 65 años o más que no son cónyuges sobrevivientes pueden aumentar la deducción estándar en $1,750.

Ten en cuenta que las donaciones benéficas no tienen que ser en efectivo. Puedes deducir el valor de ropa, autos u otros bienes que dones a una organización benéfica. También puedes deducir los valores —por ejemplo, acciones— cuya valuación se apreció. (Si lo haces, podrás deducir el valor de las acciones que vendiste y evitar también los impuestos sobre las ganancias de capital). Es posible que puedas beneficiarte agrupando las donaciones benéficas. En vez de hacer una donación el 31 de diciembre del 2022, por ejemplo, podrías guardar la donación del 2022 y agregarla a la del 2023. Sin embargo, debes saber que la deducción estándar está relacionada con la inflación, y la deducción estándar del 2023 será mayor que la del 2022.

Lamentablemente, la exención impositiva de $600 para parejas que tal vez aprovechaste en el 2021 ha desaparecido en el 2022.

Distribución mínima requerida (RMD)

Si tienes un plan jubilatorio con impuestos diferidos, como una cuenta IRA tradicional, debes comenzar a retirar dinero antes del 1.o de abril del año en que cumples 72 años. Por ejemplo, si naciste en 1950, debes realizar el primer retiro obligatorio —y pagar los impuestos correspondientes— a más tardar el 1.o de abril del 2023. A partir de allí, deberás retirar la distribución obligatoria antes del 31 de diciembre de cada año. (Para empeorar las cosas, si cumpliste 72 años en el 2022 y pagaste por tu primer retiro obligatorio el 1.o de abril del 2023, deberás pagar nuevamente el 31 de diciembre del 2023).

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Tu distribución mínima requerida se determina según una fórmula del IRS que calcula tu tiempo esperado de vida. Por ejemplo, si tienes 75 años, la Tabla Uniforme de Expectativa de Vida del IRS dice que es probable que vivas otros 24.6 años. Para determinar la distribución mínima requerida, divides el monto de tu cuenta IRA —digamos, $100,000— por 24.6 y obtienes la cantidad que debes retirar: $4,065. Si estás en la categoría de impuestos del 12%, deberías $488 en impuestos federales sobre los ingresos por ese retiro.

Ten presente que las cuentas Roth IRA no están sujetas a distribuciones mínimas obligatorias porque las contribuciones se hicieron con dinero que ya había pagado impuestos.

Conversión a Roth IRA

Si tienes $100,000 en una cuenta IRA tradicional, tarde o temprano deberás pagar impuestos sobre el dinero que retires. Esto es a veces una sorpresa desagradable para quienes se dan cuenta de que sus $100,000, en realidad, podrían acercarse más a $80,000 después de impuestos.

La ley permite la conversión de una cuenta IRA tradicional a una cuenta Roth IRA y, siempre que sigas las reglas para retirar dinero de una cuenta Roth, no pagarás impuestos sobre los retiros ni tendrás que lidiar con esas molestas distribuciones mínimas requeridas. Lamentablemente, en el momento en que conviertes tu cuenta IRA tradicional a una cuenta Roth IRA, debes pagar impuestos sobre la cantidad que conviertes.

Otras cosas que debes tener en cuenta

  • La conversión podría colocarte en una categoría de impuestos más alta. Todo el dinero que conviertes a una cuenta Roth paga impuestos en el año en que haces la conversión.
  • Si has retenido tus fondos Roth durante cinco años y has cumplido los 59 años y medio, todo el dinero que retires de la cuenta Roth estará libre de impuestos y multas cuando lo retires. Esto se aplica solo a las ganancias generadas por tus inversiones; puedes retirar el capital en cualquier momento, porque ya has pagado impuestos sobre él. La regla de retención de cinco años comienza a partir del primer día del año en el que hiciste tu contribución inicial a la cuenta Roth IRA (o convertiste una cuenta IRA tradicional a una Roth).
  • La fecha límite para la conversión a Roth es diferente de la fecha límite para contribuir a una cuenta Roth. Puedes contribuir a una cuenta Roth para el año fiscal 2022 hasta el 18 de abril del 2023, la fecha en que se debe presentar la declaración de impuestos. Las conversiones a Roth deben hacerse a más tardar el 31 de diciembre.

 

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