¿Es aconsejable retirar dinero de mi cuenta IRA para comprar una casa?

P: Mi esposo tomó su distribución mínima requerida (RMD) para el 2021, en febrero del 2022. (Las personas tienen la opción de tomar fondos hasta abril del 2022). La empresa de inversión le envió un estado de cuenta que muestra una distribución normal y no indicó que se tratara de una RMD para el 2021. Él se puso en contacto con la empresa y le dijeron que no recibiría un formulario 1099-R para la distribución hasta el 2023 porque los fondos se enviaron en el 2022. ¿Cómo puede demostrar en nuestro formulario de impuestos del 2021 que sacó los fondos para cumplir con el requisito de distribución de ese año? He buscado una respuesta a esto en las instrucciones del IRS, pero no la he encontrado. —P.R.

R: No verán nada en su declaración de impuestos que indique que cumplieron con su RMD del 2021 porque no hay ningún requisito ni línea en la declaración que lo demuestre. Su declaración de impuestos solo muestra que retiraron fondos de su IRA durante el año. El formulario 1099-R solo indica que recibieron una distribución, ya sea una RMD o cualquier otra distribución. No lo identifica como una RMD. No declararán esa RMD del 2021 hasta la declaración de impuestos del 2022, ya que ese fue el año en el que realmente se retiró. Pero no habrá ningún problema, siempre y cuando mantengan sus propios registros para demostrar que han tomado sus RMD cada año.

P: Tengo dos cuentas 401(k): una es con Edward Jones y la otra con Sentry Insurance. ¿Deberíamos combinar las dos o mantenerlas separadas? Tengo 73 años.

R: En primer lugar, dado que tienes 73 años, estás sujeto a las RMD (distribuciones mínimas requeridas) cada año, a menos que tengas derecho a retrasar las RMD de tus planes 401(k). Esa excepción para retrasar las RMD solo está disponible en tu plan 401(k) si todavía estás trabajando para esa empresa y no posees más del 5% de las acciones de dicha empresa. Esto significa que, por lo general, no cumples los requisitos si el 401(k) es para tu propio negocio. Esta excepción por "seguir trabajando" para retrasar las RMD no está disponible para las cuentas IRA ni otros planes 401(k) de empresas para las que ya no trabajas. Si ya no trabajas para ninguna de las dos empresas, entonces estás sujeto a las RMD por separado de cada 401(k). Ninguna de estas dos RMD se pueden pagar desde un plan 401(k). Además, las RMD no se pueden transferir a un plan 401(k) o una cuenta IRA de otra empresa mediante una reinversión.

Dicho esto, para simplificar, es una buena idea combinar las dos cuentas, pero no puedes hacerlo a menos que uno de los planes 401(k) te permita transferir los fondos del otro 401(k) (excluyendo cualquier RMD que, de nuevo, no puede reinvertirse). La ley fiscal te permite combinar los fondos del 401(k) transfiriendo uno a otro, pero los planes 401(k) no tienen la obligación de permitir las transferencias entrantes.

Si ya no trabajas y quieres consolidar tus fondos de jubilación, puedes considerar la posibilidad de convertir tus dos planes 401(k) en una única cuenta IRA para tener todos tus fondos de jubilación en un solo lugar donde tengas más control sobre las inversiones y los retiros. Además, una vez que tus fondos estén en tu IRA, puedes tomar todas tus RMD de esa IRA en lugar de tener que tomar las RMD de cada uno de tus 401(k).

P: Tengo una cuenta Roth IRA muy pequeña que establecí hace muchos años. Si reinvierto mi cuenta IRA de transferencia (financiada con cuentas 401(k) antiguas) en la cuenta Roth, ¿cuándo comienza el período de cinco años para tomar distribuciones sin penalización de mi cuenta Roth? Si cometiera la insensatez de retirar todo el saldo cinco años más tarde, ¿tendría que pagar impuestos por alguna cantidad? En otras palabras, ¿las ganancias de los últimos cinco años estarán siempre sujetas a impuestos si la cuenta se vacía y se cierra?

Cuando muera, espero dejar la cuenta Roth al fideicomiso para necesidades especiales de mi hija adulta discapacitada. ¿Cuáles serían las consecuencias fiscales para ella o para el fideicomiso después de mi muerte? —M.R.

R: La distribución anticipada del 10% solo se aplica a las distribuciones de cuentas IRA tomadas antes de cumplir los 59 años y medio. Supongo que tienes menos de 59 años y medio, ya que estás preguntando sobre la multa del 10%.

Con respecto a la penalización del 10%, cada conversión empieza a contar los cinco años a partir del 1.º de enero del año de esa conversión. Todas las cantidades retiradas de esos fondos convertidos a una cuenta Roth durante los cinco años estarán sujetos a una multa del 10%, a menos que hayas cumplido los 59 años y medio al momento de realizar el retiro. Los fondos convertidos no estarán sujetos a impuestos, ya que el impuesto se pagó cuando transferiste los fondos, pero las ganancias estarán sujetas al impuesto y a la multa. Sin embargo, se considera que las ganancias son lo último que se retira (antes que cualquier contribución o conversión de una cuenta Roth IRA), por lo que deben ser mínimas si los fondos han estado invertidos durante menos de cinco años.

Una vez que hayas cumplido el requisito de los cinco años, ninguno de los fondos convertidos estará sujeto a la penalización, pero las ganancias seguirán estando sujetas a impuestos y multas si se retiran antes de cumplir los 59 años y medio. Una vez que cumplas los 59 años y medio y hayas mantenido los fondos convertidos (o cualquier otro fondo Roth) durante el período establecido de cinco años, entonces cualquier distribución de tu cuenta Roth IRA, incluidas las ganancias, estará libre de impuestos y multas.

En cuanto a tu pregunta sobre el fideicomiso para necesidades especiales: sí, puedes legar los fondos de tu cuenta Roth IRA a ese fideicomiso, pero el fideicomiso estará también sujeto a las RMD aunque probablemente estarán libres de impuestos. Sin embargo, en este caso debes buscar asesoramiento profesional, ya que, si tu hija recibiera fondos heredados de tu Roth a través del fideicomiso, ella podría perder su derecho a posibles beneficios del Gobierno. La Ley SECURE también creó fideicomisos especiales llamados “Applicable Multi-Beneficiary Trusts” o AMBT (fideicomisos para beneficiarios múltiples que reúnen los requisitos) para beneficiarios discapacitados o con enfermedades crónicas. Deberías pedirle a un abogado experto en herencias que evalúe si tu hija puede acogerse a un AMBT. De lo contrario, todos los fondos Roth que dejes al fideicomiso para necesidades especiales deberán pagarse al fideicomiso según una regla de 10 años, es decir, al final del décimo año después de la muerte. Sin embargo, los fondos pueden permanecer en el fideicomiso para su protección a largo plazo.