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Ed Slott, ¿puedo convertir mi 401(k) a una cuenta Roth IRA?

Además, ¿Cuándo debo tomar mi distribución mínima del 2021 de mi cuenta IRA?

Una jarra que dice impuestos y otra Roth IRA mientras que una mano sostiene el dibujo de un billete

ISTOCK / GETTY IMAGES

In English 

P: Tengo una cuenta 401(k) con una compañía de la que me jubilé este año. ¿Puedo convertir esos fondos a mi cuenta Roth IRA? No quiero convertir todo el dinero porque tendría que pagar demasiados impuestos. ¿Puedo reinvertir solo una parte del 401(k) a mi cuenta Roth IRA y luego transferir el resto a una cuenta IRA tradicional?

— E.F.

R: Sí, la ley tributaria permite que los fondos del plan de jubilación de una compañía —como el plan 401(k) que tienes— se conviertan a una cuenta Roth IRA.

Pregúntale a Ed Slott

¿Estás confundido acerca de las cuentas IRA, 401(k), Roth, los impuestos u otros temas relacionados con los ahorros para la jubilación? Ed tiene las respuestas. Envía tus preguntas por correo electrónico a IRAHelp@aarp.org.

Suponiendo que reúnes los requisitos para retirar los fondos de tu 401(k), primero deberías preguntarle a la compañía si te permite hacerlo en dos transferencias directas separadas. Una sería del 401(k) a tu cuenta IRA tradicional. Esa transferencia no estaría sujeta a impuestos.

La otra transferencia directa sería la de los fondos que deseas convertir a tu cuenta Roth IRA. Esa operación se consideraría una conversión a Roth sobre la que se aplican impuestos.

Es importante que sean transferencias directas y no transferencias a 60 días (indirectas). La transferencia directa significa que se transfieren los fondos de tu cuenta 401(k) directamente a tu cuenta IRA tradicional y a tu cuenta Roth IRA sin tocarlos en el proceso. No te deberían enviar un cheque a tu nombre. Si eso ocurre, la compañía estará obligada a retener el 20% para impuestos federales y solo recibirás un cheque por el 80% restante.

En ese caso solo tendrás el 80% para transferir. Si no se transfiere el otro 20%, se considerará una distribución a tu favor sujeta a impuestos. Además, si tenías menos de 55 años cuando te jubilaste de la compañía, se podría aplicar una multa del 10% por distribución anticipada correspondiente al 20% retenido y no traspasado.

La única manera de evitar la trampa tributaria de la retención del 20% es utilizando otros fondos personales para completar las transferencias, pero tal vez no dispongas de ellos. Mucha gente no los tiene.

Veamos esta otra complicación. Es posible que tu plan 401(k) no permita dos transferencias directas. Depende de lo que la compañía decida; algunas solo permiten una transferencia directa. Si ese es tu caso, entonces haz una sola transferencia directa de tus fondos 401(k) a tu cuenta IRA tradicional. Luego, de ahí puedes convertir cualquier suma que desees a tu cuenta Roth IRA. Esta es una manera sencilla de llevar a cabo una transferencia libre de impuestos de algunos fondos y, a la vez, una conversión a Roth para el resto. En general, tendrás que pagar impuestos sobre los fondos convertidos a tu cuenta Roth IRA, ya sea que provengan de tu 401(k) o de tu cuenta IRA.

Antes de decidir cuánto convertir, asegúrate de tener los fondos disponibles para pagar los impuestos. Las conversiones a Roth son definitivas. No se pueden deshacer. Una vez que conviertes a una cuenta Roth, debes pagar los impuestos correspondientes aunque cambien tus circunstancias financieras. Si puedes pagarlos, no permitas que esos impuestos que se pagan una sola vez impidan que conviertas a una cuenta Roth IRA, porque esos fondos crecerán libres de impuestos por el resto de tu vida. Además, no tendrás que retirar las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) durante el transcurso de tu vida, por lo que los fondos pueden seguir creciendo libres de impuestos si no los necesitas. Y si necesitas esos fondos cuando te jubiles, podrás retirarlos sin pagar impuestos y así reducir tu carga tributaria. Esa es la ventaja de pagar impuestos al convertir los fondos.

Sería conveniente que calcules cuánto adeudarás en impuestos en función de los otros ingresos que esperas tener este año. Un asesor de impuestos podría ayudarte con este cálculo y establecer los pagos estimados de impuestos para no terminar pagando de menos.

Podría presentarse otro asunto cuando transfieres tus fondos de una cuenta 401(k): las distribuciones mínimas obligatorias (RMD). Si eres mayor de 72 años y ya no estás con tu compañía, tendrás que retirar las distribuciones mínimas obligatorias de tus fondos 401(k).  Estas distribuciones no se pueden transferir a tu cuenta IRA ni convertirse a tu Roth IRA. Deben retirarse primero de la cuenta 401(k); solo el saldo restante podrá transferirse o convertirse.

Como puedes ver, cuando tienes los fondos en el plan de jubilación de una compañía —como tu plan 401(k)—, no es tan fácil efectuar una conversión a Roth como si tuvieras los fondos en tu cuenta IRA tradicional. Pero incluso con una cuenta IRA, si estás sujeto a la distribución mínima obligatoria no podrás convertir el monto de la distribución a tu cuenta Roth IRA. En resumidas cuentas, la diferencia principal entre convertir tu 401(k) y convertir tu propia cuenta IRA es que el 401(k) está sujeto a las reglamentaciones de la compañía sobre las distribuciones del plan, mientras que con tu propia cuenta IRA podrías retirar los fondos fácilmente o convertirlos sin pasar por la burocracia del plan de la compañía.

P: Este año cumplí 72. ¿Cuándo tengo que retirar la distribución mínima obligatoria del 2021?

— E.A.

R: Buena pregunta. Como todo lo relacionado con las distribuciones mínimas obligatorias, siempre hay un giro inesperado en la reglamentación tributaria. Este es uno de ellos, pero solo para este año. El motivo: la Ley SECURE aumentó la edad para retirar las distribuciones mínimas obligatorias a los 72 años (antes era a los 70 1/2), pero solo para aquellos que cumplieron 70 1/2 a partir del 2020.  Luego, la Ley CARES suspendió las distribuciones obligatorias para el 2020. Esta combinación de reglamentaciones tributarias crea cierta confusión para los titulares de cuentas IRA que cumplieron 72 este año (como tú) y desean saber cuáles son las normas sobre las distribuciones mínimas obligatorias para el 2021.

La norma general en cuanto a las distribuciones mínimas obligatorias es que debes retirar la primera antes del 1.° de abril del año siguiente al año en que cumpliste 72. Por lo tanto, parecería que tienes hasta el 1.° de abril del 2022 para retirar la primera distribución obligatoria.

Pero ese es el caso solo si cumpliste 72 años después del 30 de junio del 2021. Si los cumpliste antes este año, entonces debes retirar tu primera distribución mínima obligatoria antes del 31 de diciembre del 2021. No te corresponde la fecha del 1.° de abril del 2022 porque esta es solo para tu primera distribución. Si cumpliste 72 en la primera mitad del 2021, entonces estás sujeto a las reglas de las distribuciones mínimas obligatorias de los 70 1/2 años porque cumpliste 70 1/2 en el 2019. Tu primera distribución mínima obligatoria debió retirarse antes del 1.° de abril del 2020, pero la ley de alivio CARES eximió de la obligación de retirar distribuciones mínimas en el 2020 (incluidas aquellas del 2019 que se aplazaron hasta el 1.° de abril del 2020). Solo la distribución mínima obligatoria del primer año puede aplazarse hasta el 1.° de abril del año siguiente. Como puedes ver, nada es simple.

Ed Slott, contador público certificado (CPA), es un experto en cuentas IRA reconocido a nivel nacional, una personalidad de la televisión pública, escritor y colaborador habitual en varios medios de comunicación, y ha dedicado su vida a educar a millones de personas particulares (y a sus profesionales financieros) sobre la protección de las cuentas de jubilación frente a impuestos innecesarios. Visita www.IRAHelp.com para conocer más.