Una nueva reglamentación tributaria apunta a los trabajadores ocasionales

Digamos que compraste dos boletos para un concierto de Taylor Swift a $800 cada uno. Tu amiga te reembolsa $800 por su boleto y te envía el dinero por Venmo. ¡Bingo! Acabas de superar el límite de $600 en transacciones, lo cual genera la emisión de un formulario 1099-K y Venmo podría enviarle uno al IRS. En este caso, necesitas estar preparado para reportar $800 de ingresos en tu declaración de impuestos y un gasto cancelatorio de $800, y asegurarte de retener un registro de la compra del boleto como prueba, dice Harper.

“El IRS no sabe si eso fue un reembolso o si fue un pago por bienes o servicios. Ellos no lo saben, así que debes reportarlo. Depende de ti reportarlo en la forma correcta”, dice Harper.

Eric Smith, un vocero del IRS, dijo que no podía especular sobre una situación como esa ni sobre cuáles serían las instrucciones para reportar ingresos cuando las personas presenten una declaración de impuestos para el 2023.

“Nos hemos estado reuniendo con distintos grupos de partes interesadas y pidiéndoles comentarios, y ese proceso de consultas va a influir en las directivas sobre los ingresos a reportar que se incluyan en las declaraciones del año próximo”, dijo Smith en un correo electrónico. Y agregó: “Es posible que nuestras directivas evolucionen o se ajusten a medida que avanza el año, basándonos en las aportaciones del público y en otros factores, pero en este momento, son estas las pautas”.​

Smith señaló la instrucción del IRS sobre los formularios 1099-K que dice: “El dinero recibido en concepto de regalo o como reembolso no requiere un Formulario 1099-K. Los contribuyentes pueden minimizar la posibilidad de recibir uno de estos formularios por error solicitando a sus amigos y familiares que designen correctamente ese tipo de pagos electrónicos como una transacción no comercial, siempre que sea posible”.​

Ahora, supongamos que tu amiga no puede ir al concierto. Tú vendes el boleto de ella, de $800, a través de Zelle por $900 y generas una ganancia de $100. De acuerdo con las nuevas reglamentaciones, Zelle podría enviar un 1099-K al IRS, y tú debes mantener registros de tu compra original y la reventa para demostrarle al IRS que tu ganancia fue de solo $100 —que debes reportar— y no de $900. Si vendes el boleto por $700 y pierdes $100, no puedes deducir la pérdida, pero igualmente debes mantener registro de la compra y reventa para demostrar que no tuviste $700 de ingresos, dice Harper.​

“Según las leyes tributarias de larga data, las ganancias derivadas de la venta de artículos personales por lo general se reportan y son imponibles, a las tasas favorables de las ganancias de capital”, dijo Smith. “A diferencia de los inversores, las pérdidas no son deducibles y no pueden aplicarse para reducir las ganancias”.

Lleva buenos registros

Para los trabajadores independientes y todos aquellos que venden productos en línea, es fundamental llevar registros detallados y mantener un diario contable de cada transacción hecha en las aplicaciones de pago.​ ​“Todos tienen que convertirse en contadores”, dice Harper. “Si compras, vendes, intercambias, reembolsas o realizas actividades comerciales, realmente debes considerar Venmo, PayPal y Zelle tal como consideras tu cuenta bancaria, y deberías mantener registros de todo el dinero que entra y sale”.​

Galstad-Lee recomienda utilizar un software de contabilidad, y señala que muchos de ellos son económicos.

“Al final del año, no tienes que poner todo en Excel o sumar los números en la calculadora”, dice. “Si tienes un sistema que captura todas esas cosas en un mismo lugar, eso te simplifica un poco la vida”.​

Además, aconseja tratar de usar solo una aplicación de pagos para facilitar el registro de las transacciones. Pero si trabajas por tu cuenta o realizas trabajos ocasionales, probablemente te paguen a través del método o la aplicación de pagos que prefieran tus clientes, dice.

En enero, los contribuyentes deberán comprobar que los procesadores de los pagos de terceros no hayan cometido errores en los formularios 1099-K, otro motivo para llevar buenos registros, dice Galstad-Lee. Si las cifras reportadas en el 1099-K son superiores a la cantidad recibida, el contribuyente es responsable de obtener un formulario corregido y debe solicitarle al emisor que corrija el error.

Originalmente, la nueva reglamentación debía entrar en vigor en el año fiscal 2022. Pero en diciembre, el IRS anunció que iba a demorar la implementación del nuevo límite de $600 para las declaraciones y aplazó la reglamentación hasta el año fiscal 2023. El IRS dijo que la demora ayudaría a reducir la confusión en la presentación de los impuestos del 2022 y les daría a los contribuyentes más tiempo para prepararse y comprender los nuevos requisitos de presentación de información.​

“El cambio que establece la ley es sumamente importante, porque el cumplimiento en el pago de impuestos es mayor cuando existen requisitos de información de los montos, como el Formulario 1099-K”, dijo el IRS en un comunicado de prensa en diciembre. “No obstante —señaló el IRS—, el cambio debe gestionarse cuidadosamente para ayudar a garantizar que los formularios 1099-K se emitan solo para los contribuyentes que deben recibirlos. Además, es importante que los contribuyentes comprendan lo que deben hacer en virtud de este requisito de información, y que quienes preparan profesionalmente declaraciones de impuestos y quienes proveen software para tal fin tengan la información que necesitan para asistir a los contribuyentes”.

En conclusión: durante este año calendario, debes ser consciente de este cambio y mantener un registro de tus transacciones durante todo el año para evitar problemas.

“Todos tenían la ilusión de que nadie miraba, y ahora están mirando”, dice Harper. “Es mucho más fácil llevar los registros al momento de las transacciones que tratar de recrearlas uno o dos años después, cuando el IRS te hace preguntas. Y recuerda, debes evitar ser esa persona que no reporta ingresos y prepara los impuestos incorrectamente, porque eso realmente no vale la pena”.