6 exenciones fiscales si tienes un dependiente adulto

Se considera que una persona todavía vive contigo como miembro de tu hogar durante cualquier período en el que uno de ustedes esté ausente temporalmente debido a circunstancias especiales, como:

• Enfermedad
• Asistencia a la universidad
• Viajes de negocios
• Vacaciones
• Servicio militar
• Ingreso en un hogar de ancianos (incluso si es por un período indefinido)

6. Prueba de ingreso bruto

Esta prueba suele ser la más difícil de superar. Para el año fiscal 2024, el ingreso bruto de la persona a la que estás apoyando económicamente debe ser menor de $5,050 ($5,200 para el 2025).

El ingreso que no está exento de impuestos se incluye en el ingreso bruto de una persona. Esto incluye todos los beneficios tributables del Seguro Social y la compensación por desempleo. Sin embargo, si una persona tiene una discapacidad permanente y total, ciertos ingresos por servicios realizados en un taller protegido podrían no contar como ingresos brutos.

7. Prueba de apoyo

Generalmente, debes haber proporcionado más del 50% del apoyo económico total de la persona durante el año fiscal. Para estos fines, el apoyo total incluye todo el dinero gastado para proporcionar comida, vivienda, ropa, atención médica y dental, educación, transporte, recreación y necesidades similares.

Se aplican reglas especiales si dos o más personas ayudaron a mantener a un individuo, pero nadie en el grupo proporcionó más de la mitad del apoyo total de esa persona durante el año. En ese caso, las personas que brindan apoyo pueden acordar que una de ellas puede reclamar al individuo que recibe apoyo como dependiente. Sin embargo, la persona seleccionada debe haber proporcionado más del 10% del apoyo total de ese individuo. Las otras personas que brindaron apoyo deben firmar una declaración en la que acuerden no reclamar a la persona que recibe apoyo como dependiente para ese año fiscal.

Cómo reclamar un dependiente puede reducir tu factura de impuestos

Si puedes reclamar a un adulto como dependiente, tal vez puedas reclamar ciertos créditos y deducciones fiscales o elegir una categoría de contribuyente más favorable, lo que puede reducir tu carga fiscal total. (Una deducción reduce tus ingresos tributables, lo que reduce tu factura de impuestos; un crédito reduce tu factura de impuestos, dólar por dólar).

Estos son seis beneficios fiscales a los que podrías tener derecho si tienes un pariente calificado, según las siete pruebas anteriores.

1. Crédito por otros dependientes

La mayoría de las personas han oído hablar del crédito fiscal por hijos, que generalmente reciben las personas con dependientes que son hijos calificados (suponiendo que el hijo tiene 16 años o menos y tiene un número de Seguro Social). Sin embargo, el crédito fiscal por hijos no puede recibirse por dependientes considerados parientes calificados.

En su lugar, se suele poder reclamar el crédito por otros dependientes por cada familiar calificado. Sin embargo, tu pariente debe tener un número de Seguro Social, un número de identificación personal del contribuyente o un número de identificación del contribuyente para adopción antes de la fecha límite para presentar tu declaración de impuestos federales (tomando en cuenta cualquier prórroga para presentar tu declaración). Para recibir este crédito fiscal, tu dependiente no puede ser residente de Canadá o México.

El crédito por otros dependientes tiene un valor de hasta $500 por cada dependiente calificado. Sin embargo, se reduce gradualmente (potencialmente a cero) para las parejas que presentan una declaración conjunta y tienen un ingreso bruto ajustado (AGI) modificado de más de $400,000 y para otros contribuyentes con un AGI modificado superior a $200,000. (El AGI modificado es el AGI que aparece en la línea 11 de tu Formulario 1040 (en inglés), más ciertas exclusiones y deducciones para personas que viven fuera de EE.UU. y residentes de Samoa Americana o Puerto Rico).

2. Crédito por gastos del cuidado de hijos menores y dependientes

Este es otro crédito fiscal principalmente asociado con el costo del cuidado para los niños más pequeños. Sin embargo, también se puede reclamar por gastos relacionados con el cuidado de dependientes adultos que no pueden cuidar de sí mismos y han vivido contigo durante más de la mitad del año fiscal. Los gastos del cuidado de dependientes deben estar relacionados con el trabajo (es decir, deben pagarse para permitirte a ti, o a tu cónyuge si estás presentando una declaración conjunta, trabajar o buscar trabajo).

El crédito equivale a un porcentaje de los primeros $3,000 de los gastos relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos por un dependiente, o los primeros $6,000 de los gastos si estás pagando por el cuidado de dos o más dependientes. El porcentaje de los gastos que puedes reclamar como crédito oscila entre el 20 y el 35%, dependiendo de tu AGI (cuanto más bajo sea tu ingreso, mayor será el porcentaje). Como resultado, el crédito máximo es de $1,050 por un dependiente o $2,100 por más de un dependiente.

3. Créditos de educación

Si tu apoyo incluye pagar la matrícula y otros costos de educación de un dependiente adulto, tal vez puedas reclamar el crédito American Opportunity Credit o el crédito Lifetime Learning Credit por esos gastos.

El American Opportunity Tax Credit generalmente puede reclamarse durante los primeros cuatro años de la universidad y puede ser de hasta $2,500 al año por cada estudiante que reúna los requisitos. El Lifetime Learning Tax Credit solo tiene un valor de hasta $2,000 al año por cada estudiante que reúna los requisitos, pero no se limita a los gastos durante los primeros cuatro años de la universidad. Ambos créditos se reducen gradualmente si tu AGI es de entre $80,000 y $90,000 ($160,000 a $180,000 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

4. Deducción de intereses de préstamos estudiantiles

Si sacas un préstamo para pagar los gastos de la universidad o la escuela vocacional de un adulto dependiente, podrías deducir los pagos de intereses. La deducción tiene un valor de hasta $2,500 por año. Sin embargo, para el año fiscal 2024, el límite máximo de $2,500 se reduce gradualmente para las parejas que presentan una declaración conjunta con un AGI modificado de entre $165,000 y $195,000, y para otros contribuyentes con un AGI modificado de entre $80,000 y $95,000. (Los rangos de reducción gradual son de $170,000 a $200,000 y de $85,000 a $100,000, respectivamente, para el año fiscal 2025).

5. Deducción por gastos médicos y dentales

Si detallas tus deducciones, es posible que puedas deducir los gastos médicos no reembolsados de un adulto dependiente. También puedes recibir la deducción si el adulto a quien apoyas económicamente habría sido tu dependiente si no fuera porque no pasó la prueba de ingreso bruto o presentó una declaración conjunta, o porque otra persona podría reclamarte como dependiente en su declaración (o reclamar como dependiente a tu cónyuge si presentas una declaración conjunta).

La definición de un "gasto médico" para efectos de la deducción es bastante amplia. No solo incluye los costos para diagnosticar, curar, mitigar, tratar o prevenir una enfermedad, sino también incluye los costos de equipos relacionados, suministros y dispositivos de diagnóstico. Incluso pueden contar las primas del seguro de salud, los costos de transporte para obtener atención médica, los pagos por servicios de cuidados a largo plazo calificados y cantidades limitadas pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado.

Sin embargo, hay una condición: solo puedes deducir los gastos médicos que superen el 7.5% de tu AGI. Digamos que tu AGI es de $50,000 y tienes $6,000 en gastos médicos calificados. Puedes deducir $2,250 de esos costos médicos, la diferencia entre tus gastos médicos ($6,000) y el 7.5% de tu AGI ($3,750).

6. Categoría de jefe de familia

Si no estás casado, tu factura de impuestos podría ser más baja si presentas tu declaración como jefe de familia en lugar de presentarla como una persona soltera.

Uno de los requisitos para presentar una declaración de impuestos como jefe de familia es que un hijo calificado o un pariente calificado viva contigo durante más de la mitad del año fiscal (los parientes calificados que sean padres dependientes no tienen que vivir contigo).

¿Cómo puede reducir tu factura impositiva el presentar tu declaración como jefe de familia? En particular, tu deducción estándar será más alta que si presentas tu declaración como contribuyente soltero. La deducción estándar para los contribuyentes solteros es de $14,600 para el año fiscal 2024 ($15,000 para el 2025), pero para los jefes de familia es de $21,900 ($22,500 para el año fiscal 2025).

Además, podrías terminar en una categoría impositiva más baja, pagar impuesto sobre las ganancias de capital a una tasa más baja o reunir los requisitos para una exención impositiva (como el crédito del ahorrador [Saver's Credit]) al presentar tu declaración como jefe de familia en lugar de como una persona soltera.

La desventaja de ser un adulto dependiente

Aunque definitivamente hay beneficios fiscales para las personas que pueden reclamar a un familiar adulto como dependiente, quizá esto no sea tan beneficioso desde una perspectiva fiscal para el adulto dependiente.

Para empezar, la deducción estándar de un dependiente es limitada. Para el año fiscal 2024, generalmente se limita a la cantidad más alta de las siguientes opciones: $1,300 o los ingresos ganados durante el año fiscal más $450 (pero no más que el monto de la deducción estándar).

Para el 2025, se limita a la cantidad más alta de las siguientes: $1,350 o los ingresos ganados durante el año fiscal más $450 (de nuevo, no más que el monto de la deducción estándar).

Los dependientes tampoco pueden recibir ciertas deducciones y créditos fiscales, entre ellos:

• Crédito por ingreso del trabajo
• Deducción de intereses de préstamos estudiantiles
• Crédito American Opportunity Credit
• Crédito Lifetime Learning Credit
• Crédito por contribuciones a un plan de ahorros para la jubilación (Saver's Credit)
• Crédito por un vehículo limpio usado
• Crédito por las primas del seguro de salud
• Crédito por la compra de la primera vivienda
• Deducción por una cuenta de ahorros para la salud (HSA)

Considera cualquier posible impacto en la responsabilidad fiscal del dependiente antes de reclamar a un familiar adulto como dependiente en tu declaración de impuestos.

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