Créditos tributarios por dependientes adultos

5. Prueba del integrante del hogar o parentesco

Hay dos maneras de satisfacer este requisito. El adulto que estás apoyando puede (a) vivir contigo durante todo el año fiscal (o hasta su muerte) como miembro de tu hogar, o (b) ser tu pariente de una de las siguientes maneras:

• Tu hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo adoptivo temporal o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, tu nieto).
• Tu hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro o hermanastra.
• Tu padre, madre, abuelo u otro ancestro directo (pero no tu padre adoptivo).
• Tu padrastro o madrastra.
• Tu sobrina o sobrino (incluido un hijo o una hija de tu medio hermano o media hermana).
• Tu tía o tío.
• Tu yerno, nuera, suegro, suegra, cuñado o cuñada.

Si estás casado y presentas una declaración de impuestos conjunta, la persona que estás apoyando puede tener parentesco contigo o con tu cónyuge de una de las maneras mencionadas. Sin embargo, ten en cuenta que tu cónyuge no puede ser tu familiar calificado.

Se considera que una persona todavía vive contigo como miembro de tu hogar durante cualquier período en el que uno de ustedes esté ausente temporalmente debido a circunstancias especiales, como:

• Enfermedad
• Asiste a la universidad
• Viaje de negocios
• Vacaciones
• Servicio militar
• Colocación en un hogar de ancianos (aunque sea por un período indefinido)

6. Prueba de ingresos brutos

Esta prueba es a menudo la más difícil de superar. Para satisfacer este requisito para el año fiscal 2023, el ingreso bruto de la persona a quien estás apoyando debe ser menor de $4,700 ($5,050 para el 2024).

Todos los ingresos que no están exentos de impuestos se incluyen en el ingreso bruto de una persona. Esto incluye todos los beneficios gravables del Seguro Social y la compensación por desempleo. Sin embargo, si una persona tiene una discapacidad permanente y total, ciertos ingresos por servicios prestados en un taller protegido podrían no contar como ingresos brutos.

7. Prueba de apoyo

Para aprobar la prueba final para una persona que estás apoyando, generalmente debes proporcionar más del 50% del apoyo total de la persona durante el año fiscal. Para estos fines, el apoyo total incluye todo el dinero que se gasta en proporcionar comida, vivienda, ropa, atención médica y dental, educación, transporte, recreación y necesidades similares para la persona a quien estás apoyando.

Se aplican reglas especiales si dos o más personas ayudaron a mantener a una sola persona, pero nadie en el grupo proporcionó más de la mitad del apoyo total de esa persona durante el año. En ese caso, las personas que brindan apoyo pueden estar de acuerdo en que una persona del grupo puede reclamar a la persona apoyada como dependiente. Sin embargo, la persona seleccionada debe haber proporcionado más del 10% del apoyo total de la persona. Las otras personas que brindaron apoyo también deben firmar una declaración en la que se acuerde no reclamar a la persona apoyada como dependiente para ese año fiscal.

Si puedes reclamar a un adulto como dependiente, tal vez puedas reclamar ciertos créditos y deducciones impositivas, o usar un estado de presentación más favorable, lo que puede reducir tu obligación tributaria general. (Una deducción reduce tus ingresos gravables, lo que reduce tu factura de impuestos; un crédito reduce tus impuestos dólar por dólar).

Veamos algunos de los beneficios fiscales que están disponibles si cumples con las siete pruebas para tener un familiar calificado.

Crédito por otros dependientes

La mayoría de las personas han oído hablar del crédito tributario por hijo, que generalmente está disponible para personas con dependientes que son hijos calificados (suponiendo que el hijo tenga 16 años o menos y tenga un número de Seguro Social). Sin embargo, el crédito tributario por hijos no está disponible para los dependientes que reúnen los requisitos para considerarse familiar calificado.

En su lugar, se puede reclamar el crédito por otros dependientes por cada familiar calificado. El crédito tiene un valor de hasta $500 por cada dependiente calificado. Sin embargo, se elimina gradualmente (potencialmente hasta $0) si tu ingreso bruto ajustado modificado (AGI) es de más de $200,000 ($400,000 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Los ingresos brutos ajustados modificados son tus ingresos, menos algunas exenciones, como los intereses de los préstamos estudiantiles.

Crédito por gastos del cuidado de hijos menores y dependientes

Este es otro crédito tributario que se asocia principalmente con el costo del cuidado infantil para los niños más pequeños. Sin embargo, también se puede reclamar por gastos relacionados con el cuidado de adultos dependientes que no pueden cuidar de sí mismos y han vivido contigo durante más de la mitad del año fiscal. Los gastos de cuidado de dependientes también deben estar relacionados con el trabajo (es decir, deben pagarse para que tú o tu cónyuge [si presentas una declaración conjunta] puedan trabajar o buscar trabajo).

El crédito equivale a un porcentaje de los primeros $3,000 de los gastos laborales que reúnen los requisitos para un dependiente, o los primeros $6,000 de los gastos si estás pagando por el cuidado de dos o más dependientes. Los porcentajes oscilan entre el 20 y el 35%, dependiendo de tu ingreso bruto ajustado (cuanto más bajos sean tus ingresos, más alto será el porcentaje). Como resultado, el crédito máximo es de $1,050 para un dependiente, o $2,100 para más de un dependiente.

Créditos de educación

Tanto el crédito tributario de la Oportunidad Americana como el crédito Perpetuo de Aprendizaje están disponibles para la matrícula y otros gastos de educación que hayas pagado por un dependiente. Por lo tanto, si tu apoyo a un adulto dependiente incluye pagar parte de sus costos de educación, tal vez puedas solicitar un crédito tributario por esos gastos.

El crédito tributario de la Oportunidad Americana, que por lo general está disponible los primeros cuatro años de universidad, puede ser de hasta $2,500 por cada estudiante que reúna los requisitos al año. Si bien el crédito Perpetuo de Aprendizaje solo vale hasta $2,000 por estudiante que cumpla con los requisitos al año, no se limita a los gastos durante los primeros cuatro años de universidad. Ambos créditos se eliminan gradualmente si tu ingreso bruto ajustado modificado está entre $80,000 y $90,000 (de $160,000 a $180,000 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

Deducción de intereses de préstamos estudiantiles

Si recibes un préstamo para pagar los gastos de la universidad o de la escuela vocacional de un adulto dependiente, podrías deducir los pagos de intereses del préstamo. Puede que todavía reúnas los requisitos para la deducción si la persona a la que estás apoyando no califica para ser tu dependiente porque no cumplió con la prueba de ingresos brutos (es decir, tuvo un ingreso bruto de $4,700 o más en el 2023, o $5,050 o más en el 2024).

La deducción tiene un valor de hasta $2,500 al año. Sin embargo, para el año fiscal 2023, el límite máximo de $2,500 se eliminó gradualmente para los declarantes conjuntos con un AGI modificado entre $155,000 y $185,000, y para otros contribuyentes con un AGI modificado entre $75,000 y $90,000. (Los rangos de eliminación gradual son de $165,000 a $195,000 y de $80,000 a $95,000, respectivamente, para el año fiscal 2024).

Deducción de gastos médicos y dentales

Si detallas tus deducciones, es posible que puedas deducir los gastos médicos no reembolsados de un adulto dependiente. La deducción también está disponible si el adulto que apoyas hubiera sido tu dependiente, excepto que no cumplió con la prueba de ingresos brutos o presentó una declaración de impuestos conjunta, o si tú (o tu cónyuge si presentas una declaración conjunta) pudiera reclamarse como dependiente en la declaración de otra persona.

La definición de “gasto médico” para los fines de la deducción es bastante amplia. No solo incluye los gastos dentales, sino también se incluyen los costos para diagnosticar, curar, mitigar, tratar o prevenir una enfermedad o afección. También incluye los costos relacionados del equipo, los suministros y los dispositivos de diagnóstico. Incluso pueden contar las primas del seguro de salud, los costos de transporte para recibir atención médica, los pagos por servicios de cuidados a largo plazo calificados y las cantidades limitadas pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado.

Sin embargo, hay una condición. Solo puedes deducir gastos médicos que excedan el 7.5% de tu AGI. Por ejemplo, si tu AGI es de $50,000 y tienes $6,000 en gastos médicos calificados, solo puedes deducir $2,250 de esos costos médicos ($6,000 – ($50,000 x 0.075) = $2,250). La deducción estándar es de $14,600 para los solicitantes solteros para el año fiscal 2024, un aumento en comparación con $13,850 para el 2023. La deducción estándar para las parejas que presentan una declaración conjunta es de $29,200 en el 2024, en comparación con $27,700 en el año fiscal 2023.

Categoría de jefe de familia

Si no estás casado, tu factura de impuestos podría ser más baja si puedes reclamar la categoría de jefe de familia al presentar la declaración en lugar de presentarla como una persona soltera.

Uno de los requisitos para presentar una declaración de impuestos como jefe de familia es que un hijo o un familiar calificados vivan contigo en tu hogar durante más de la mitad del año fiscal (aunque un familiar calificado que sea padre dependiente no tiene que vivir contigo). Por lo tanto, si tienes un adulto dependiente, podrías reunir los requisitos para la categoría de jefe de familia al presentar la declaración.

Entonces, ¿en qué manera puede reducir tu factura impositiva presentar una declaración como jefe de familia? En particular, tu deducción estándar será más alta que si la presentas como contribuyente soltero. La deducción estándar para los contribuyentes solteros es de $14,600 para el año fiscal 2024, frente a los $13,850 para el año 2023. Sin embargo, es de $21,900 para los declarantes jefes de familia en 2024, frente a los $20,800 para el año fiscal 2023. También podrías terminar en una categoría impositiva más baja. Además, podrías pagar impuestos sobre las ganancias de capital a una tasa más baja o reunir los requisitos para una exención impositiva (por ejemplo, el crédito del ahorrador) al presentar como jefe de familia en lugar de como una persona soltera.

Si bien hay ciertos beneficios fiscales para una persona que puede reclamar a un familiar adulto como dependiente, puede que no sea tan bueno desde una perspectiva impositiva para el adulto dependiente.

Por un lado, la deducción estándar de un dependiente es limitada. Para el año fiscal 2023, la deducción estándar de un dependiente se limita generalmente al más alto de:

• $1,250
• Ingresos ganados para el año fiscal, más $400 (pero no más que la cantidad estándar regular de la deducción)

Para el 2024, su límite es el más alto de:

• $1,300
• Ingresos ganados para el año fiscal, más $450 (de nuevo, no más que la cantidad estándar regular de la deducción)

Los dependientes tampoco pueden recibir ciertas deducciones y créditos impositivos, entre ellos:

• Crédito por ingresos del trabajo
• Deducción de intereses de préstamos estudiantiles
• Crédito de la Oportunidad Americana
•  Crédito Perpetuo de Aprendizaje
• Crédito por aportes a un plan de ahorros para la jubilación - Crédito del ahorrador
• Crédito para vehículos limpios usados
• Crédito de prima del seguro de salud
• Crédito para compradores de vivienda primerizos
• Deducción de la cuenta de ahorros de saludEarned income credit

Como resultado, considera cualquier posible impacto en la obligación tributaria del dependiente antes de reclamar a un familiar adulto como dependiente en tu declaración de impuestos. Puedes obtener más información (en inglés) del IRS.