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Cómo calcular las ganancias y las pérdidas de capital en tu declaración de impuestos

Si tuviste resultados excelentes con operaciones inmobiliarias, acciones o criptomonedas, el Tío Sam reclama su parte.


spinner image  Una tarta con dólares adentro
AARP (GETTY IMAGES)

Faltan menos de ocho semanas para la fecha límite para el pago de impuestos, así que ahora es el momento de que los jubilados se hagan cargo de lo que podrían deberle al Tío Sam por ganancias relacionadas con sus inversiones.

El año pasado fue un año alcista para muchas inversiones. El índice bursátil S&P 500, una medida amplia del mercado bursátil en el país y  participante principal en los planes 401(k) y muchas cuentas de corretaje, subió más del 26% en el 2023, incluidos los dividendos. Muchas acciones individuales, como la del fabricante de tecnología NVIDIA (+239%), la red social META (+194%) y el operador de cruceros Royal Caribbean Group (+162%), registraron ganancias aún mayores. Los propietarios de viviendas también vieron que el capital de sus hogares seguía aumentando, y el precio medio de una vivienda —el valor para el cual la mitad son mayores y la otra mitad son menores— aumentó un 3.5% a $391,700 el año pasado. Y el bitcoin, una criptomoneda popular, se recuperó un 154%.

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¿Las consecuencias? Toda esa revalorización de los activos significa que los jubilados que vendieron activos con grandes ganancias para pagar las facturas mensuales o asegurar los beneficios podrían enfrentarse en el 2023 a una factura del IRS (Servicio de Impuestos Internos) bastante considerable por concepto de esas ganancias capitales. En pocas palabras, una ganancia de capital es una ganancia gravable (menos los costos) que adquieres cuando vendes un activo financiero como una acción, un bono o un fondo mutuo.

“El IRS probablemente esté tan entusiasmado como tú al ver las ganancias de tus inversiones, sabiendo que los inversionistas tendrán que pagar por esas ganancias de capital”, dice Jonathan Lee, vicepresidente sénior, gerente sénior de cartera y asesor de inversiones de U.S. Bank Private Wealth Management.

Si ganaste dinero en el 2023, bueno para ti. Pero los impuestos son una parte importante del juego: no es lo que ganas, es lo que conservas. Para que tengas una idea de cuán grande es la tajada de las ganancias de inversión del año pasado con la que se quedará el IRS, te presentamos información básica acerca de las tasas de impuestos sobre las ganancias de capital en distintas inversiones, desde acciones hasta metales preciosos.

Distribuciones jubilatorias

Si tienes 59 años y medio o más y retiraste dinero de cuentas tradicionales de jubilación —como un plan 401(k) o una cuenta IRA, que contienen dólares sobre los que no has pagado impuestos—, se aplicará la tasa ordinaria de impuestos sobre los ingresos que te corresponde. Por lo tanto, cualquier distribución de fondos de jubilación que hayas tomado en el 2023 para financiar tu estilo de vida será parte de tus ingresos gravables, no diferente de un cheque de pago o intereses que ganas en una cuenta de ahorros o certificado de depósito. Las categorías de impuestos del IRS para el 2023 (que se basan en los niveles de ingresos) son del 10, 12, 22, 24, 32, 35 y 37%. El sistema de impuestos sobre los ingresos es escalonado: los contribuyentes individuales solo pagarán la tasa máxima sobre el ingreso imponible por encima de $578,125, y las parejas casadas que presentan una declaración conjunta pagarán la tasa máxima sobre el ingreso que supere $693,750.

Algo a lo que debes estar atento: cuando tomas una gran distribución para pagar cosas como la matrícula universitaria de tus nietos, el costo de un auto nuevo o un pago inicial en un hogar de jubilación, corres el riesgo de pagar más en impuestos debido al retiro considerable. “Puedes pasar a una categoría de impuestos más alta”, dice Daniel Milan, socio gerente de Cornerstone Financial Services. Eso podría significar que una mayor parte de tus ingresos pagará una tasa más alta de impuestos.

“Así que quieres ser consciente, incluso si tienes las mejores intenciones al financiar tu estilo de vida o la compra de un auto de un nieto, pues estas tendrán consecuencias fiscales”, dice Lee.

Los retiros de cuentas Roth IRA y planes Roth 401(k) no están sujetos a impuestos porque esas cuentas de ahorro jubilatorio contienen dinero que ya ha sido gravado. Por eso, si retiras $100,000 de una cuenta Roth IRA para comprar una casa en la playa, por ejemplo, no adeudarás ningún impuesto sobre esa distribución.

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Acciones

Cuando vendes acciones y ganas dinero en la transacción, esa ganancia está sujeta a impuestos sobre las ganancias de capital. (Eso supone, por supuesto, que la venta no se realizó dentro de una cuenta con protección tributaria, como un plan 401(k)). Y si ganaste mucho dinero en criptomonedas, como el bitcóin, también deberás pagar el impuesto a las ganancias de capital. El monto de impuestos que deberás desembolsar dependerá de cuánto tiempo conservaste el activo antes de venderlo y de cuál es tu ingreso sujeto a impuestos.

Las ganancias sobre activos que se mantienen por un año o menos son ganancias de capital a corto plazo y pagan impuestos a la misma tasa que los ingresos ordinarios, es decir, entre el 10 y el 37%.

Las ganancias derivadas de la venta de activos que se mantienen más de un año son ganancias de capital a largo plazo. Las que se mantienen durante más de un año reciben un tratamiento fiscal más favorable, y cuanto menor sea tu ingreso tributable, menor será el tipo de las plusvalías a largo plazo. El IRS dice que el impuesto a las ganancias netas de capital para la mayoría de las personas no supera el 15%. Estas son las tasas de impuestos sobre las ganancias de capital para el año fiscal 2023.

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0% de impuesto sobre ganancias de capital: Si tu ingreso imponible es de $44,625 o menos (contribuyente soltero) o de $89,250 o menos (contribuyente casado que presenta declaración conjunta), pagarás 0% en ganancias de capital.

15% de impuesto sobre ganancias de capital: El impuesto del 15% sobre las ganancias de capital se aplica a quienes tienen ingresos moderados y altos de más de $44,625 y hasta $492,300 para contribuyentes solteros; más de $89,250 y hasta $553,850 para contribuyentes casados que presentan declaración conjunta; más de $59,750 y menos de $523,050 para jefes de familia, y más de $44,625 y hasta $276,900 para contribuyentes casados que presentan declaración separada.

20% de impuesto sobre ganancias de capital: La tasa más alta del 20% se aplica cuando el ingreso imponible supera los límites establecidos para la tasa del 15% sobre las ganancias de capital.

Este es un ejemplo sencillo que ilustra los beneficios de mantener las acciones más de un año. Supongamos que se trata de una pareja casada con ingresos tributables de $150,000. La tasa marginal de impuestos es del 22%, lo que significa que si venden acciones que tuvieron menos de un año, y la transacción les aporta una ganancia neta de $10,000, pagarán $2,200 en impuestos. Por el contrario, si conservan esas mismas acciones al menos un año antes de venderlas, pagarán $1,500 en impuestos porque se aplicará la tasa más baja sobre las ganancias de capital a largo plazo. Con solo mantener el activo más de un año, les quedarán $700 más de ganancias después de impuestos.

Los ahorros en impuestos son aún mayores para quienes tienen ingresos altos en la categoría impositiva del 37% más alta y están sujetos a un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20%, agrega Lee. Esa misma ganancia de $10,000 en un activo que se mantiene por menos de un año costará $3,700 en impuestos, en comparación con solo $2,000 si posees las acciones por un año o más. “Eso es una diferencia de $1,700”, dice.

Ser dueño a largo plazo de una acción u otros activos financieros es esencialmente una estrategia de reducción de impuestos.

“Si conservas el activo por un año y un día, la factura impositiva es totalmente diferente que si lo mantienes un día menos”, dice Hayden Adams, director de planificación tributaria y financiera en el Schwab Center for Financial Research.

Las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones por lo general se documentan en el Formulario 1099-B que te envía tu agente de corretaje, tu banco o la empresa que administra tu fondo.

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Impuesto a los ingresos de inversión netos

El impacto impositivo es aún mayor para quienes tienen altos ingresos de inversión de activos como intereses, dividendos y ganancias de capital. Si tu ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) supera los $200,000 (contribuyente soltero), $250,000 (contribuyente casado que presenta declaración conjunta) o $125,000 (contribuyente casado que presenta declaración separada), es posible que adeudes también un impuesto del 3.8% sobre el ingreso de inversión neto, o NIIT, además del impuesto a las ganancias de capital que debes pagar.

“Es un impuesto sobre los ingresos de inversión, por lo que si no tienes ingresos de inversión, no debes el impuesto NIIT”, dice Tim Steffen, director de planificación avanzada de Baird Private Wealth Management.

Este impuesto adicional se estableció en el 2013 para ayudar a financiar la Ley del Cuidado de la Salud a Bajo Precio (ACA). Si esto encierra algún aspecto positivo, es que el 3.8% adicional de impuestos se aplica solo al valor que sea menor: el total de tus ingresos de inversión netos o la porción de tu ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) que excede el límite de ingresos para tu categoría de contribuyente.  Y no se aplica a las ganancias derivadas de la venta de tu residencia personal.

Este es un ejemplo rápido de cómo funciona el impuesto NIIT: “En lo que respecta a la cantidad de tus ingresos de inversión sujetos al impuesto, es la menor de dos cifras”, dice Steffen. “Una es el ingreso total de inversión que tienes, y la otra es el ingreso total mayor de $250,000 si estás casado. Por lo tanto, si tienes $260,000 en ingresos, el monto máximo que estaría sujeto al impuesto NIIT es de $10,000”. Pero si solo tienes $2,000 de ingresos de inversión, solo pagas el impuesto del 3.8% en $2,000 (ya que es el menor de los dos números que el IRS está considerando). En este ejemplo, pagarás el impuesto agregado sobre los $2,000, no sobre los $10,000.

Bienes raíces

El mercado inmobiliario se estancó un poco en el 2023 debido a las tasas de interés más altas. Los precios de las viviendas han estado aumentando constantemente desde que comenzó la pandemia, ya que las personas buscan más espacio y mejor ubicación, lo que ha empujado la mediana de precios hasta las siete cifras en muchas ciudades en todo el país. El año pasado, los precios de las viviendas aumentaron a un ritmo del 5.3% en gran medida debido al bajo inventario. Pero muchas personas que vendieron sus residencias principales de largo tiempo, y que ahora valen más de $1 millón, se vieron afectadas por importantes impuestos sobre las ganancias de capital. El motivo: si eres soltero, solo los primeros $250,000 de ganancias están libres de impuestos, y ese límite aumenta a $500,000 en el caso de parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Con el tipo de apreciación que el mercado de la vivienda ha visto en algunos mercados, esas cifras no van muy lejos, dicen los asesores financieros.

De hecho, cuando las casas se venden por millones de dólares, la ganancia neta derivada de una venta puede superar en mucho las exenciones libres de impuestos que ofrece el IRS.

“Si estás casado y compraste una vivienda por $500,000 más de un año atrás y la vendes por $1 millón, no deberás impuestos; tu ganancia de $500,000 no será gravada”, explica Milan. “Pero si la vendes por $1,250,000, tendrás una ganancia de capital de $250,000”. Esa ganancia adicional más allá de la exención del IRS será gravada a la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 15% (por un golpe de impuestos de $37,500) o del 20% (por un golpe de impuestos de $50,000), dependiendo de tu ingreso gravable general.

Para minimizar tus ganancias de capital en las ventas de viviendas, asegúrate de calcular tu base impositiva (el costo total de comprar y ser dueño de una propiedad) correctamente. Tu base de costos se usa para calcular las ganancias de capital e incluye no solo el precio de compra, sino también el dinero que gastas en mejoras de la vivienda, así como los cargos pagados en el momento del cierre. “Así que si pones una adición en la casa, has diseñado la propiedad o le pones un nuevo techo, todas esas cosas cuentan para tu base de costos”, dice Steffen. Una base de costos más altos reduce lo que tendrás que pagar en ganancias de capital.

Segundo hogar

Es más difícil encontrar ahorros impositivos cuando tienes una segunda propiedad, como una casa de vacaciones en la playa o en la montaña. El IRS considera los segundos hogares como un activo de capital y, por lo tanto, cuando vendes este tipo de viviendas, las ganancias se gravan como ganancias de capital, tal como sucede con las acciones. De modo que si compraste una casa de vacaciones por $500,000 y la vendiste dos años después por $600,000, lo más probable es que pagues un impuesto del 15% por ganancias de capital a largo plazo sobre tus ganancias de $100,000. El impuesto sería de $15,000.

Metales preciosos

Si has estado intentando compensar las consecuencias de la creciente inflación y has comprado y vendido activos como oro, plata y otros metales preciosos, el impuesto sobre las ganancias de capital no es el máximo normal del 20% que se aplica a las acciones, sino del 28%. Eso se debe a que el IRS considera el oro y la plata como “artículos de colección” y aplica un 28% de impuestos sobre las ganancias de capital a las ganancias que derivan esos metales. La misma tasa del 28% sobre ganancias de capital se aplica a las ganancias obtenidas de los fondos cotizados en bolsa (ETF) que invierten en oro y plata físicos, arte y monedas raras.

Consejos para ahorrar en tus impuestos

¿Qué puedes hacer si quieres reducir el impuesto sobre las ganancias de capital? De ser posible, mantén activos durante más de un año para que puedas recibir el tratamiento impositivo más favorable que se aplica a las ganancias de capital a largo plazo, dice Steffen. Piensa antes de hacer clic en el botón “Vender”. Evita la tentación de negociar con frecuencia como un corredor de bolsa.

Y Lee agrega que no siempre se deben vender los valores ganadores. Vender una acción con pérdidas puede ahorrarte impuestos. Con las pérdidas, puedes compensar las ganancias de capital. Si tienes más ganancias que pérdidas, puedes deducir hasta $3,000 de tus ingresos por las pérdidas. Y si las pérdidas son más de $3,000, puedes trasladar el saldo a años futuros.

“Desde la perspectiva de la planificación tributaria, esa es una oportunidad para acumular pérdidas para reducir tu obligación tributaria”, dice Lee.

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