Qué hacer con una cuenta IRA heredada

Ejecución retrasada

De todos modos, así es como se supone que debe funcionar. Lo que provoca confusión y complejidad adicional, el IRS ha retrasado la aplicación de esta regla de retiro anual.

El IRS dijo que no impondrá la multa del 25% en 2024 a los beneficiarios sujetos a la regla de los 10 años que no realicen sus RMD. Es el cuarto año consecutivo que la agencia anula la sanción.

“Ningún beneficiario ha tenido que aceptar una distribución mínima requerida bajo estas reglas de 10 años todavía”, dice Ed Slott, contador público certificado y autoridad reconocida a nivel nacional en distribuciones de IRA que escribe sobre financiamiento de jubilación para AARP.

Aún así, algunos asesores financieros recomiendan que los beneficiarios cubiertos por la regla de los 10 años sigan adelante y obtengan su RMD para 2024, incluso si es efectivamente opcional.

“Mi consejo sería que realmente quieras empezar a aceptar distribuciones”, dice Brad Bernstein, director general de UBS Private Wealth Management. “En 2025, el IRS puede decir que es necesario hacerlo”.

El 19 de julio, el IRS hizo precisamente eso: publicó las regulaciones finales sobre los cambios de RMD de conformidad con la Ley SECURE y una ley de seguimiento de 2022, SECURE 2.0. Estas incluyen hacer cumplir las distribuciones anuales según la regla de los 10 años, a partir de 2025.

La regla del IRS que exige RMD de IRA heredadas en los primeros nueve años no se aplica si la cuenta es Roth. Sin embargo, los beneficiarios de Roth IRA sujetos a la regla de los 10 años aún deben retirar todos los activos de la cuenta heredada antes del 31 de diciembre del décimo año después de la muerte del titular original de la cuenta.

Debido a que los retiros Roth están libres de impuestos, tiene sentido financiero dejar que tu Roth crezca el mayor tiempo posible y realizar una distribución global en el año 10. “Si heredas una Roth, déjala funcionar”, dice Bernstein. “Una IRA Roth es probablemente la mejor cuenta para heredar”.

Plan de acción de las RDM

Tarde o temprano, la mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges tendrán que trazar un plan para utilizar su herencia IRA de la manera que mejor les ayude a minimizar los impuestos y alcanzar sus objetivos financieros. Aquí hay algunas estrategias a considerar.

Distribuye los retiros. La regla de los 10 años que requiere RMD anuales no es necesariamente algo malo, especialmente si la IRA que heredas tiene un saldo considerable. Los retiros constantes durante varios años te ayudarán a evitar una distribución grande y tardía que podría empujarte a una categoría impositiva más alta.

Esa es una de las razones por las que muchos asesores recomiendan que los beneficiarios acepten distribuciones incluso cuando el IRS les condona la multa.

“Si esperas hasta el final del período de 10 años y retiras, digamos, $400,000, eso afectará dramáticamente tu tasa impositiva efectiva”, dice Ganglani. El efecto podría ser aún más pronunciado en 2026, cuando las tasas del impuesto sobre la renta personal aumentarán a medida que expiren las disposiciones de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017.

Pero no te excedas con esas distribuciones anteriores. Hacer retiros moderados a lo largo de varios años puede distribuir el impacto fiscal y mantener una mayor parte de tus activos invertidos y en crecimiento.

“Con el tiempo, eso puede ayudar a preservar los activos de la cuenta IRA por más tiempo porque no se retiran y pueden beneficiarse del aplazamiento de impuestos más prolongado”, dice Rob Williams, director gerente de planificación financiera, ingresos de jubilación y gestión patrimonial de Charles Schwab.

Ten en cuenta otros ingresos. Los retiros de cuentas IRA tradicionales son ingresos sujetos a impuestos. Si tienes ingresos variables de otras fuentes, como consultoría o trabajo por encargo, y utilizas la IRA para complementar esos ingresos según sea necesario, es prudente realizar distribuciones mayores en los años en que los ingresos laborales son más bajos. Eso reduce tus probabilidades de ascender a una categoría impositiva más alta.

Ten en cuenta los posibles cambios impositivos. Slott recomienda realizar las distribuciones de IRA más importantes en 2024 y 2025 para beneficiarse de tasas impositivas más bajas antes del aumento programado para 2026.

“A todo el mundo le encanta la idea de que el IRS diga: ‘No es necesario [tomar RMD]’, pero la factura de impuestos está por llegar. Empieza a sacar dinero ahora aunque no sea necesario”, afirma. “Lo que deseas es intentar suavizar ru factura de impuestos con el tiempo”.

Opción para cónyuges

Como se señaló anteriormente, el IRS no aplica el período de retiro de 10 años a los cónyuges. Alguien que hereda una IRA de un cónyuge fallecido todavía está cubierto por las antiguas reglas: puede distribuir sus retiros a lo largo de su vida, lo que permite que una mayor parte de su saldo de IRA permanezca invertido y se beneficie de un crecimiento libre de impuestos.

La fecha de inicio de los retiros obligatorios de cuentas IRA heredadas puede variar, según la edad del propietario original de la cuenta en el momento de su fallecimiento.

• Si el fallecido había alcanzado la edad inicial de RMD de 73 años, el cónyuge sobreviviente debe cumplir con el requisito de retiro de su cónyuge fallecido para el año de muerte y luego comenzar a tomar sus propias distribuciones obligatorias el año siguiente.
• Si el fallecido aún no tenía 73 años, el sobreviviente debe comenzar a recibir distribuciones antes del 31 de diciembre del año siguiente a la muerte de su cónyuge o antes del 31 de diciembre del año en que su cónyuge hubiera cumplido 73 años, lo que ocurra más tarde.

Un cónyuge beneficiario puede evitar esas complicaciones transfiriendo la IRA heredada a una propia, siempre que sea el mismo tipo de IRA: tradicional a tradicional o Roth a Roth. (No se permiten reinversiones para beneficiarios que no sean cónyuges).

Con una reinversión, no importa la edad que tuviera tu difunto cónyuge; la edad que cuenta, para propósitos de RMD, es la tuya y no tendrás que comenzar a tomarlos hasta el 1 de abril del año posterior al año en que cumplas 73 años. También puedes hacer contribuciones a la IRA, lo que no está permitido si el dinero permanece en la cuenta original y continúa generando ahorros libres de impuestos.

“Esa es probablemente la mejor opción para los cónyuges”, dice Slott.

Dejar el dinero en la cuenta heredada podría tener sentido si el cónyuge que hereda es menor de 59 años y medio, añade Slott. Esto se debe a que la multa que el IRS normalmente impone a las distribuciones de IRA antes de esa edad (10% del monto retirado) no se aplica si el retiro lo realiza un cónyuge sobreviviente que recurre a una IRA heredada. Y siempre puedes decidir continuar con la transferencia más tarde.

La regla de los 10 años no se aplica a lo que el IRS llama “beneficiarios designados elegibles” o EDS, que son “elegibles para un tratamiento especial según la Ley SECURE”, dice Williams. Esta categoría incluye beneficiarios que son hijos menores del propietario fallecido de la IRA; tener una discapacidad o padecer una enfermedad crónica; o ser 10 años menor que el titular original de la cuenta.

Cómo invertir una IRA heredada

Los profesionales financieros recomiendan tratar el saldo de la cuenta heredada como parte de tu combinación general de activos. Eso significa asegurarte de que tus tenencias generales de acciones, bonos, efectivo y otros activos estén en línea con tus objetivos financieros y tu tolerancia al riesgo.

“Si heredaste una cuenta IRA, eres afortunado”, dice Williams. “Gestionar esa riqueza es claramente importante. ... Sugerimos hacerlo en el contexto de un plan financiero integral”.

Supongamos que heredas una cuenta IRA de un pariente mayor que transfirió los activos al 100% en efectivo para eliminar el riesgo. Todavía estás buscando maximizar la rentabilidad, por lo que podrías diversificar la cuenta en inversiones con mayor potencial de crecimiento, especialmente si no necesitas el dinero ahora.

Si tienes poco dinero en efectivo, puedes utilizar las distribuciones anuales de la IRA para ayudar a financiar los gastos diarios. Pero si no necesitas el dinero, podría tener sentido reinvertir el dinero que obtengas de los retiros requeridos, dice Bernstein.