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¿Los beneficios por discapacidad del Seguro Social están sujetos a impuestos?

Pueden estarlo, pero depende de dos cosas: el tipo de beneficio por discapacidad que recibes y tus ingresos totales.

El Seguro Social administra dos programas distintos de beneficios para personas con discapacidad: el Seguro por Discapacidad del Seguro Social (SSDI) y la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI).

La SSI es una ayuda económica para personas discapacitadas, ciegas o de edad avanzada con bajos ingresos y activos financieros limitados. El Seguro Social administra el programa, pero se paga con dinero del Tesoro de Estados Unidos, no con tus impuestos del Seguro Social. Los pagos de la SSI procedentes del Gobierno federal en el 2021 tienen un límite máximo de $794 por persona al mes —sin incluir los suplementos de la mayoría de los estados— y de $1,191 para las parejas casadas. Estos beneficios no están sujetos al impuesto sobre la renta.

En cambio, el SSDI es potencialmente tributable partiendo de las mismas normas que se aplican a los beneficios de jubilación, familiarespara sobrevivientes del Seguro Social.

Que debas pagar o no impuestos sobre los beneficios del SSDI dependerá de lo que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) denomina tus "ingresos provisionales": la suma de tus ingresos brutos ajustados, los ingresos por intereses exentos de impuestos y la mitad de tus beneficios del Seguro Social de un año determinado. Funciona así:

  • si esas tres cantidades suman menos de $25,000 para un contribuyente individual o $32,000 para un matrimonio que presenta una declaración conjunta, no corresponde pagar impuestos sobre el SSDI.
  • Si los ingresos provisionales están entre $25,000 y $34,000 para un individuo, o entre $32,000 y $44,000 para una pareja que presenta una declaración conjunta, hasta el 50% de los beneficios son tributables.
  • Si esos ingresos exceden $34,000 para un individuo o $44,000 para una pareja, se gravará entre el 50% y el 85% de los beneficios.

Supongamos que eres un contribuyente soltero que recibe el beneficio promedio del SSDI de $1,277 al mes en el 2021. Tienes un trabajo a tiempo parcial que te proporciona $15,000 al año y recibes $5,000 en inversiones y dividendos. En ese caso, tus ingresos provisionales son de $27,662; es decir, la mitad de tus beneficios del Seguro Social más $20,000 por otros ingresos.

Estás en la categoría que debe pagar impuestos sobre hasta el 50% de los beneficios, si bien en este ejemplo concreto el porcentaje sería bastante menor. Si introduces estas cantidades en el Asistente Tributario Interactivo (ITA) — (en inglés) la herramienta interactiva del IRS para calcular el impuesto sobre los beneficios—, verás que $1,331 de tus beneficios estarían sujetos al impuesto federal sobre la renta, con la misma tasa impositiva que el resto de tus ingresos; en este caso, te encuentras en la categoría del 12%.


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La mayoría de los beneficiarios por discapacidad no adeudan impuestos

En la práctica, muchos beneficiarios del SSDI no tienen este problema porque sus ingresos totales están por debajo del umbral fiscal.

Los beneficios por discapacidad están pensados para ayudar a personas que en gran medida no pueden trabajar debido a una enfermedad grave. Esa es la razón por la cual el Seguro Social limita estrictamente cuánto puedes ganar trabajando para seguir teniendo derecho al SSDI. En el 2021, el límite de ingresos es de $1,310 al mes para la mayoría de los beneficiarios.

Según la Administración del Seguro Social, aproximadamente un tercio de los beneficiarios por discapacidad pagan impuestos sobre sus beneficios. Cuando lo hacen, suele ser a causa de otros ingresos en el hogar, como las ganancias de un cónyuge.

Para determinar si tu SSDI es tributable, introduce la información sobre tus beneficios, ingresos y estado civil en la calculadora de impuestos en línea del IRS, o llena la hoja de trabajo 1, "Figuring Your Taxable Benefits", de la Publicación 915 del IRS "Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits"  —PDF en inglés— (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación ferroviaria).

Ten en cuenta que

  • Al igual que con otros tipos de ingresos, puedes elegir entre hacer pagos trimestrales de impuestos estimados al IRS o que te retengan los impuestos federales de los pagos del Seguro Social para evitar una factura mayor a la hora de pagar los impuestos.
  • Trece estados —Colorado, Connecticut, Dakota del Norte, Kansas, Minnesota, Misuri, Montana, Nebraska, Nuevo México, Rhode Island, Utah, Vermont y Virginia Occidental— gravan algunos o todos los beneficios por discapacidad. Las normas difieren según cada estado. Para más información, ponte en contacto con la agencia tributaria de tu estado (en inglés).
  • Los pagos retroactivos por discapacidad —beneficios atrasados que puedes recibir en un solo pago del Seguro Social si experimentas un largo retraso en la aprobación de tu solicitud— cuentan como ingresos provisionales para el año en que los recibes. Eso puede hacer que tus ingresos superen el umbral de tributación de los beneficios. Para esos casos, el IRS ofrece métodos de cálculo alternativos que podrían reducir el impacto fiscal. Encontrarás todos los detalles en la Publicación 915 del IRS (PDF en inglés).

Publicado el 7 de julio del 2021

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