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Cómo tomar dinero “prestado” de tu cuenta IRA o Roth durante la pandemia

Ed Slott explica una regla que amplía el plazo para devolver el dinero en casos de dificultades económicas.

Huevo de plástico abierto con un letrero que dice jubilación y IUO.

ISTOCK / GETTY IMAGES

In English 

P. Necesito retirar $25,000 de mi cuenta Roth IRA, que tiene un saldo de aproximadamente $100,000. La base de costo en mi cuenta Roth es de $15,000.

Según la ley CARES, ¿podría tomar prestados $25,000 bajo las mismas reglas de una cuenta IRA normal y evitar el pago de una penalidad tributaria del 10%?

—T.B.

R. Técnicamente, nunca se puede “tomar prestado” de una cuenta IRA o Roth IRA, pero la mayoría de las personas usan el término “tomar prestado” precisamente en el sentido de esta pregunta. Es decir, retirar fondos de la cuenta Roth IRA y devolverlos en una fecha futura.

Pregúntale a Ed Slott

Ed Slott

¿Estás confundido acerca de las cuentas IRA, 401(k), Roth, los impuestos u otros temas relacionados con los ahorros para la jubilación? Ed tiene las respuestas. Envía tus preguntas por correo electrónico a IRAHelp@aarp.org.

En una situación normal, solo habría 60 días para devolver los fondos, pero las distribuciones relacionadas con el coronavirus (CRD) están exentas de esta regla gracias a la ley CARES (Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus), que otorga tres años para devolver los fondos de las CRD a una cuenta Roth IRA. Tendrás que pagar impuestos sobre todos los fondos imponibles que retires de tu cuenta Roth, pero podrás extender el pago de la deuda tributaria (si la hay) a lo largo de tres años. Por supuesto, hay varias trabas.

Para tener derecho a una distribución relacionada con el coronavirus debes ser una persona afectada, lo cual significa que tú, tu cónyuge o un dependiente tuyo deben haber recibido un diagnóstico del virus mediante una prueba aprobada por los CDC.

Pero aunque no pertenezcas a esta primera categoría de "enfermos", también puedes calificar si experimentas lo que la ley llama "consecuencias financieras adversas" como resultado de la pérdida de ingresos por haber estado en cuarentena o haber sido suspendido del trabajo o despedido. También reúnes los requisitos si has sufrido una reducción de las horas de trabajo debido a la enfermedad, no has podido trabajar por falta de cuidado para los niños o te has visto obligado a cerrar o reducir las horas de tu negocio por motivo del virus. El IRS ha anunciado que es posible que el Departamento del Tesoro agregue otros factores admisibles, pero estos todavía no se han publicado.

Suponiendo que califiques para realizar una distribución relacionada con el coronavirus, podrás retirar hasta $100,00 de tu cuenta Roth IRA (o de una cuenta IRA u otro plan empresarial) en cualquier momento en el 2020. Los fondos que retires estarán exentos de la penalidad del 10% por distribución anticipada que normalmente se aplicaría si tienes menos de 59 años y medio.


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Distribuciones de una cuenta Roth IRA

Pero volvamos al tema de si las distribuciones relacionadas con el coronavirus que se retiran de una cuenta Roth están sujetas a impuestos. En primer lugar, si tienes 59 años y medio o más y tienes tu cuenta Roth IRA desde hace por lo menos cinco años, todos los fondos que retires de la misma, incluidas las ganancias, se consideran "distribuciones calificadas" y puedes retirarlas exentas de impuestos y penalidades. En este caso, cualquier distribución relacionada con el coronavirus que realices de tu cuenta Roth estará exenta de impuestos, pero de todos modos puedes retirarla y usarla para lo que necesites y tendrás tres años para devolverla a tu cuenta Roth IRA.

Dices que necesitas retirar $25,000 y que tienes una base de $15,000. También indicas que el saldo de tu cuenta Roth es de alrededor de $100,000, por lo que creo que dispones de una base mayor de lo que piensas, a menos que estés diciendo que has tenido ganancias de $85,000 sobre una contribución original de $15,000 a tu Roth IRA. Si ese es el caso, ¡debería pedirte consejo yo a ti!

Para los demás lectores, explico que la base se refiere a los fondos que ya han sido gravados y que pueden retirarse libres de impuestos. En una cuenta Roth IRA, la base puede incluir tanto las contribuciones como las conversiones a Roth. Voy a suponer que cuando dices que tienes $15,000 de base te refieres en realidad a la cantidad de contribuciones que has hecho a la cuenta Roth, y la mayor parte del resto proviene de conversiones.

La manera en que funcionan las distribuciones de las cuentas Roth IRA es que se considera que las primeras cantidades retiradas provienen de las contribuciones a la cuenta, si es que has hecho alguna. Tus contribuciones originales a la cuenta Roth se pueden retirar en cualquier momento y por cualquier motivo, libres de impuestos y sin penalidades. Una vez que has retirado todas tus contribuciones a la cuenta Roth, los siguientes retiros de fondos provendrán de tus conversiones a Roth. Estas sumas también estarán exentas de impuestos porque ya has pagado el impuesto correspondiente al convertir los fondos. Las últimas cantidades que se retiran son las ganancias de todos los fondos Roth.

Si tienes menos de 59 años y medio o no has tenido la cuenta Roth más de cinco años, y suponiendo que tus primeros $15,000 procedieran de tus contribuciones a la cuenta Roth, esos fondos estarán libres de impuestos al retirarlos. Pero necesitas $10,000 más, ya que indicaste que necesitabas $25,000 en total. Si cualquier parte de esos fondos procede también de contribuciones a la cuenta Roth, estarán también exentos de impuestos. Seguramente ese sea tu caso. De ser así, no pagarás impuestos sobre la distribución relacionada con el coronavirus que retires de tu Roth IRA.

Veamos otro ejemplo

Digamos de nuevo que los $15,000 provienen de contribuciones a una cuenta Roth. Esa cantidad se puede retirar libre de impuestos. Ahora supongamos que los siguientes $7,000 provienen de conversiones a Roth que se han hecho a lo largo de los años. En ese caso, esos $7,000 también se pueden retirar libres de impuestos. Estos fondos no tendrían que pagar una penalidad del 10%, independientemente de tu edad o de cuánto tiempo atrás se hizo la conversión, porque tu distribución es una distribución relacionada con el coronavirus. Eso deja $3,000 que supondremos que proceden de las ganancias. Si tienes menos de 59 años y medio, los $3,000 de ganancias estarán sujetos a impuestos. Pero si reúnes los requisitos para una distribución relacionada con el coronavirus, no se impondrá una penalidad del 10% a los fondos retirados. Los impuestos sobre los $3,000 gravables se podrán repartir a lo largo de tres años. Puedes incluir $1,000 de dichos ingresos tributables en las declaraciones de impuestos del 2020, el 2021 y el 2022 o, ya que la cantidad tributable puede ser pequeña y es posible que estés en una categoría impositiva baja, podría ser beneficioso incluir los $3,000 completos con tus ingresos del 2020.

Si resulta que la cantidad total de $25,000 que retires de tu cuenta Roth IRA en concepto de distribución relacionada con el coronavirus está exenta de impuestos, esta distribución sigue siendo ventajosa porque tendrás tres años para devolver los fondos a tu cuenta Roth, y para entonces, con suerte, tu situación habrá mejorado. La única pérdida que experimentarás serán las ganancias libres de impuestos que hubieras tenido si tus fondos hubieran permanecido en la cuenta Roth. Pero si necesitas el dinero, una cuenta Roth IRA te brinda los beneficios de una distribución relacionada con el coronavirus con un costo impositivo bajo o nulo y sin penalidades. Buena suerte.

Ed Slott, CPA, es uno de los principales especialistas del país en temas de planes jubilatorios. Durante más de 30 años, ha educado a consumidores y asesores financieros sobre estrategias de ahorro de impuestos en la jubilación. Más recientemente, publicó el libro Ed Slott's Retirement Decisions Guide: 2020 Edition y es el anfitrión de varios especiales populares de televisión pública, incluido el más reciente, Retire Safe & Secure! With Ed Slott. Visita www.IRAHelp.com (en inglés) para conocer más.

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