Skip to content

¡Bienvenido! AARP es tu guía para navegar la vida y planear tu futuro con Salud, Dinero y Amor. Conócenos mejor

 

¿La ley SECURE acabó con las IRA Stretch?

Lo que las nuevas reglas dicen acerca de pagar impuestos sobre fondos heredados.

Papel con la palabra en inglés IRA, sobre varios dólares y una calculadora al lado.

GETTY IMAGES

In English | A partir de este mes, el experto en cuentas IRA, Ed Slott, estará contestando tus preguntas sobre las cuentas personales de jubilación. Él empieza al explicarnos qué hacer en cuanto a las nuevas reglas de la ley SECURE del 2020 que afectan a la mayoría de los beneficiarios que heredan fondos con impuestos diferidos a partir de este año.

Años atrás, seguí tus recomendaciones sobre establecer una IRA Stretch (IRA extendida). Entiendo que la ley SECURE ha eliminado esa disposición para pagar por el resto de los beneficios de la ley. ¿Qué recomiendas hacer de ahora en adelante? —J.F.

Voy a asumir que eres el dueño de la cuenta IRA y te refieres a establecer tu cuenta para que tus beneficiarios puedan aprovechar la IRA Stretch. (Si eres el beneficiario, la ley SECURE no te afecta, ya que la sección que eliminó la IRA Stretch solo se aplica a aquellos que reciben una herencia en el 2020 o después).

Empecemos al explicar qué es la IRA Stretch y qué cambió.

La IRA Stretch es un término inventado (no se menciona en el código fiscal) para describir la capacidad de los beneficiarios de cuentas IRA de extender las distribuciones de una IRA heredada a lo largo de sus vidas. Por ejemplo, un beneficiario de 30 años podría extender las distribuciones durante 53.3 años, según las tablas de expectativa de vida del IRS que rigen esto.

Ed Slott

¿Estás confundido acerca de las IRA, 401(k), Roth, los impuestos y otros temas relacionados con ahorros para la jubilación? Ed tiene las respuestas. Envía tus preguntas por correo electrónico a IRAHelp@aarp.org.

Esa es una gran ventaja para el beneficiario. En el ejemplo anterior, el individuo de 30 años empezaría a retirar solo 1/53.3 parte (aproximadamente el 1.8%) del valor de la cuenta al 31 de diciembre del año previo. Esa es una cantidad muy pequeña, para que la cuenta pueda seguir creciendo a pesar de los retiros. Cada año, el tamaño de la distribución mínima requerida (RMD) aumentará un poco hasta el fin de los 53.3 años, cuando será necesario retirar la cantidad completa. Pero el beneficiario siempre puede retirar más que la RMD. Ese es el concepto básico de la IRA Stretch.

Para cumplir los requisitos, el beneficiario tiene que haber sido nombrado en la IRA o en el formulario de designación de beneficiarios del plan, y debe ser una persona, en lugar de una propiedad, entidad benéfica o algunos fideicomisos. (Estos beneficiarios que no son personas no tienen expectativa de vida, por lo que no pueden usar la disposición de distribuciones extendidas). Este beneficiario, en términos fiscales, se conoce como un beneficiario designado, y solo un beneficiario designado puede usar la IRA Stretch.

Desafortunadamente, la ley SECURE se deshizo de esto para la mayoría de las personas que reciban una herencia a partir del 2020, y lo reemplazó con una disposición de pago de 10 años para la mayoría de los beneficiarios no cónyuges. Sin embargo, la ley SECURE establece excepciones al crear una nueva clase de beneficiarios designados, ahora llamados beneficiarios designados aptos, o EDB.

Beneficiarios designados aptos

  • Cónyuges
  • Hijos menores de edad:
    • hasta alcanzar la mayoría de edad (pero no los nietos)
    • aunque la regla de 10 años se aplica cuando el niño alcanza la mayoría de edad (o los 26 años si está en la universidad)
  • Personas con discapacidades
  • Individuos con enfermedades crónicas
  • Además de
    • individuos que no sean más de 10 años menores que el dueño de la IRA (por ejemplo, una pareja, amigo, hermano, etc.)
    • cualquier beneficiario designado (incluidos los fideicomisos aptos) que recibieron una herencia antes del 2020. Estos beneficiarios son eximidos bajo las reglas de la IRA Stretch de antes del 2020.

Perder la IRA Stretch quizás no sea tan terrible como piensas.

Recuerda que esto solo afecta a tus beneficiarios, no a ti, así que depende de cuánto les dejes. Si tienes una cuenta IRA muy grande, de $500,000 o más, entonces sí, cualquier cantidad que le dejes a tu beneficiario no cónyuge tendrá que ser retirada dentro de 10 años después de tu muerte, y eso puede significar una factura significativa de impuestos para tus herederos.

Pero incluso eso se puede manejar, ya que la nueva ley eliminó las RMD de cada año. No tienes que hacer ninguna distribución mínima requerida durante los 10 años, excepto en el fin del 10.º año después de la muerte, cuando la cantidad completa de la IRA heredada se debe retirar, y será gravada en ese momento.

Tus beneficiarios tienen mucha flexibilidad durante esos 10 años para retirar más fondos cuando sus ingresos sean bajos, y retirar menos —o nada— durante años con más ingresos. Por ejemplo, si tu beneficiario recibe una herencia cinco años antes de jubilarse, puede no retirar nada durante esos años de trabajo y empezar a retirar en los últimos cinco años, cuando sus ingresos y tasa impositiva son más bajos. Ese tipo de planificación puede ayudar a minimizar los impuestos.

Además, si tienes más de un beneficiario, cada uno puede usar su propia categoría impositiva inferior a lo largo de los 10 años, lo que les permite minimizar los impuestos totales que pagan los beneficiarios, y reducir el impacto de la pérdida de la IRA Stretch.

Puedes hacer varias cosas para minimizar el impacto impositivo para tus beneficiarios.

Puedes convertir parte de tu IRA en una Roth IRA —poco a poco durante varios años, para evitar que tus ingresos se eleven a una categoría más alta—. Tus beneficiarios aún tendrán que seguir la regla de los 10 años después de la muerte, pero al menos no pagarán impuestos sobre lo que retiren, así que todos los ingresos acumulados en la Roth serán libres de impuestos para ellos.

Otra manera de reducir la cantidad gravable de la IRA durante tu vida es aprovechar las distribuciones calificadas de beneficencia (QCD). Las QCD te permiten hacer contribuciones de beneficencia mediante transferencias directas de tu IRA. Esos retiros de la IRA son excluidos de tus ingresos, y disminuyen el impacto impositivo para ti y tus beneficiarios.

Las QCD también pueden usarse para satisfacer tus RMD anuales, así que este es un gran beneficio impositivo. Si normalmente aportas a entidades benéficas, hazlo de esta manera y ahorra los impuestos, en especial debido a que la mayoría de las personas ya no pueden deducir sus contribuciones de beneficencia porque usan la deducción estándar en su lugar. Las QCD solo las pueden usar los dueños de las IRA o los beneficiarios mayores de 70 años y medio. Aunque la edad para las RMD cambió a 72, la edad para las QCD sigue siendo 70 y medio.

Si una IRA no es tan grande y se consumirá mayormente durante tu vida para gastos básicos, no habrá un problema impositivo significativo para tus beneficiarios, y quizás no te afecte la pérdida de la IRA Stretch. Si tienes una IRA grande con más fondos que serán probablemente dirigidos a beneficiarios, estas estrategias disminuirán el impacto.

Ed Slott, CPA, es uno de los especialistas principales del país en temas de planes jubilatorios. Por más de 30 años, ha educado a consumidores y asesores financieros sobre estrategias de ahorro de impuestos en la jubilación. Más recientemente, publicó Ed Slott's Retirement Decisions Guide: 2020 Edition y es el anfitrión de varios especiales populares de televisión pública, incluido el más reciente, Retire Safe & Secure! With Ed Slott. Visita www.IRAHelp.com para conocer más.

¿Qué opinas?

0 | Add Yours

Deje su comentario en el campo de abajo.

Debe registrarse para comentar.

LEE ESTE ARTÍCULO