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Cómo hacer retiros de una cuenta Roth IRA

Sigue las reglas para retirar tu dinero sin multas ni impuestos.

Papeles de notas que dicen ROTH IRA y libre de impuestos al lado de una caja con dólares enrollados.

ISTOCK / GETTY IMAGES

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P: Tengo 63 años y una cuenta Roth IRA. ¿Cuándo puedo acceder a estos fondos totalmente libres de impuestos y multas? El mercado de valores actual ha generado grandes ganancias en mi Roth, y ahora me vendrían bien algunos fondos. Pero me preocupa la factura de impuestos si retiro las ganancias. Sé que hay una regla de cinco años, pero ¿cuándo comienza ese plazo? 

—C.D.

R: La penalización del 10% por retiro anticipado no se aplica en tu caso, ya que solo entra en juego cuando retiras ciertos fondos Roth antes de los 59 años y medio. Como tienes 63 años, nunca pagarás esa penalización sobre el dinero que retires de una cuenta Roth. Y hay más buenas noticias: es probable que no adeudes ningún impuesto sobre la renta por los fondos que retires de tu Roth IRA.

Pregúntale a Ed Slott

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La regla de retención de cinco años comienza a partir del primer día del año en el que hiciste tu aportación inicial a la cuenta Roth IRA (o convertiste una cuenta IRA tradicional a una Roth). Si has retenido tus fondos Roth durante cinco años y has cumplido los 59 años y medio, todo el dinero que retires de tu cuenta Roth estará libre de impuestos y multas cuando lo retires.

Por ejemplo, si hiciste el primer aporte a tu cuenta Roth IRA en el 2016, el 1.º de enero del 2021 habrás cumplido con tu período de retención de cinco años y todo dinero que retires (incluso si retiras todos los fondos de la cuenta) estará libre de impuestos y multas.

Pero digamos que abriste tu cuenta Roth por primera vez en el 2019. Aun así, es probable que no pagues ningún impuesto sobre los fondos que retires, ya que existen reglas que regulan los retiros de las cuentas IRA. Es cierto que no cumplirás el periodo de retención de cinco años hasta el 2024, pero eso solo se aplica a las ganancias de tus fondos Roth, y se considera que esos fondos son los últimos en distribuirse, después de haber retirado todas las aportaciones y conversiones a la cuenta Roth.

Según la ley tributaria, los fondos de una cuenta Roth salen de la cuenta en un orden determinado (llamado "reglas del orden de distribución") en función de tres canastas de fondos. La primera canasta de fondos que se considera distribuida son tus aportaciones originales a la cuenta Roth IRA; la segunda canasta son los fondos que has convertido a Roth, y la tercera canasta son las ganancias generadas por los fondos Roth. Estas reglas del orden de retiro se aplican a todos tus fondos Roth IRA juntos, sin importar cuántas cuentas Roth IRA tengas. Para la ley tributaria, todos tus fondos Roth constituyen un solo fondo.

Tus aportaciones originales a la cuenta Roth y los fondos convertidos (si los hay) están libres de impuestos. Si retiras tanto dinero que llegas a la canasta de las ganancias (es decir, ya has retirado todas tus contribuciones y conversiones), entonces se considerará que los próximos fondos que saques provienen de las ganancias, y esos sí estarán sujetos a impuestos si los retiras antes del 2024. De cualquier modo, no deberás pagar la penalización del 10%, porque eso nunca puede aplicarse a tu caso.

Aquí tienes un ejemplo: supongamos que la primera vez que hiciste una contribución a tu cuenta Roth en el 2019 aportaste el máximo permitido, que era $7,000. Luego, en el 2020, convertiste $30,000 de tu IRA a tu cuenta Roth IRA. Supongamos que las ganancias sobre ese total de $37,000 fueron de $6,000, por lo que ahora tienes un total de $43,000 en tu Roth IRA. Los primeros $37,000 (el total de tus contribuciones a la cuenta Roth y los fondos convertidos) están libres de impuestos en el momento en que se retiran, y los $6,000 en ganancias estarán sujetos a impuestos si se retiran antes del 2024.

Supongamos que quieres retirar $15,000 de tu cuenta Roth en este momento (en el 2021). No deberás pagar impuestos sobre ese retiro porque se considera que los primeros $7,000 provienen de tu contribución a la cuenta Roth IRA en el 2019 y los siguientes $8,000 provienen de tus fondos convertidos. Los retiros de ambas canastas están exentos de impuestos. No llegarás a la canasta de las ganancias hasta que retires todos los fondos convertidos restantes. Si necesitas retirar todos tus fondos Roth ahora, entonces habrá un impuesto, pero solo sobre los $6,000 de ganancias. Pero, de nuevo, eso no ocurrirá hasta que hayas retirado más de $37,000.


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P: Deseo dejarle mi cuenta Roth IRA a mi nieta de 30 años. Cuando la herede, ¿en qué momento deberá retirar los fondos? ¿Tendrá que pagar impuestos?

—L.G.

R: Tu afortunada nieta tendrá que retirar los fondos de la cuenta Roth IRA heredada antes de que finalice el décimo año tras tu fallecimiento. La Ley SECURE, que ha estado en vigor desde el 2020, ha modificado las reglas de retiro, por lo que la edad de una persona generalmente ya no tiene un efecto en el período de pago. Los retiros que haga tu nieta probablemente también estarán libres de impuestos. Mira a continuación el inusual caso en el que las ganancias podrían estar sujetas a impuestos para ella.

Si hereda en el 2035, por ejemplo, deberá retirar todo el saldo de la cuenta Roth IRA heredada antes de que finalice el 2045. No es necesario retirar dinero durante esos 10 años, pero si lo desea, puede retirar cualquier cantidad en ese plazo. En este ejemplo, tu nieta no deberá pagar impuestos por los fondos que retire porque han pasado más de cinco años desde que tú abriste la cuenta Roth IRA. Tampoco estará sujeta a ninguna penalización por retiro anticipado (aunque esté muy por debajo de los 59 años y medio), porque esa penalización no se aplica a los beneficiarios.

En el extraño caso de que fallecieras antes de cumplirse los cinco años de la apertura de tu cuenta Roth IRA (¡espero que no sea así!), entonces las ganancias de los fondos Roth tendrían que retenerse durante cinco años (incluido el tiempo que mantuviste los fondos) para que tu nieta no pague impuestos. Pero incluso en este caso, se consideraría que las ganancias se retiran en último lugar, por lo que es poco probable que haya algún impuesto sobre los fondos que retire tu nieta.

Una advertencia: no olvides avisar a tu nieta que cualquier fondo Roth que herede de ti debe ir a una cuenta Roth IRA debidamente titulada como "heredada". En su carácter de beneficiaria, ella no puede aportar esos fondos heredados a su propia cuenta Roth IRA. Una cuenta Roth IRA heredada debidamente titulada significa que tu nombre debe permanecer en el título de la cuenta y que la cuenta debe indicar con claridad que es una cuenta de beneficiario. Cada institución financiera tiene su propia versión de esta titulación, pero el punto es que debe configurarse como una cuenta Roth IRA heredada (de beneficiario).


Ed Slott, contador público certificado (CPA), es un experto en cuentas IRA reconocido a nivel nacional, una personalidad de la televisión pública, escritor y colaborador habitual en varios medios de comunicación, y ha dedicado su vida a educar a millones de personas particulares (y a sus profesionales financieros) sobre la protección de las cuentas de jubilación frente a impuestos innecesarios. Visita 
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