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5 cosas que debes saber sobre la presentación tardía de la declaración de impuestos

Las multas e intereses pueden acumularse rápidamente, pero algunas personas tendrán más tiempo.

Reloj despertador sobre billetes de 100 dólares

E+ / GETTY IMAGES

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Para millones de contribuyentes en Estados Unidos, el 15 de octubre es una fecha tan importante como el 15 de abril, la fecha tradicional para presentar la declaración de los impuestos sobre los ingresos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) concede rutinariamente la prórroga de la fecha límite a quienes la soliciten, y estas personas tienen hasta el 15 de octubre para presentar su declaración. Aquí te mostramos cinco cosas que debes saber sobre la presentación tardía de la declaración de impuestos.

1. La demora puede salirte cara

La fecha límite para presentar la declaración de impuestos federales sobre los ingresos fue postergada este año hasta el 17 de mayo a causa de la pandemia, y los contribuyentes que se perdieron esta fecha podrán recibir dos multas: una por la presentación tardía de la declaración y otra por el pago tardío de los impuestos. La multa por la presentación tardía de la declaración es del 5% del monto adeudado cada mes, y la multa por el impago es del 0.5% cada mes, hasta un máximo del 25%, según Eric Smith, vocero del IRS (si se aplican ambas multas en el mismo mes, la multa total es del 5% mensual: 4.5% por no presentar la declaración y 0.5% por no pagar).

Además, se acumulan intereses a una tasa que actualmente es del 3%. "La multa por el pago tardío aumenta cada mes que pasa, y los intereses se calculan de acuerdo con el número de días y, efectivamente, se trata de un interés compuesto calculado a diario", señala Smith. 

2. Puedes evitar la multa

Para evitar la multa por la presentación tardía de la declaración, es necesario solicitar una prórroga automática antes de la fecha límite para la declaración de impuestos federales, que tradicionalmente es el 15 de abril. Esa extensión este año hubiera extendido la fecha de presentación de la declaración al 15 de octubre. El IRS exige que quienes solicitan la prórroga paguen de todos modos los impuestos adeudados a más tardar en la fecha original de presentación de la declaración; de lo contrario, seguirán siendo responsables de la multa por el atraso en el pago.

En un año típico, según el IRS, más de 15 millones de contribuyentes solicitan la prórroga automática del plazo para presentar la declaración de impuestos. Sin embargo, el número de prórrogas se redujo durante la pandemia a 12 millones en el 2020 y a 14 millones este año, probablemente porque la fecha límite regular fue postergada hasta el 15 de julio en el 2020 y hasta el 17 de mayo en el 2021.

Muchas de las personas que solicitan la prórroga tienen declaraciones más complicadas; por ejemplo, puede ser que tengan que esperar hasta recibir un anexo K-1 en relación con ciertas inversiones, según afirma Bill McDevitt, accionista de WilkinGuttenplan, una empresa de contabilidad con sucursales en Nueva Jersey y Nueva York.

"La mayoría de las personas cuyas declaraciones son relativamente simples procuran presentar su declaración antes del 15 de abril", dice McDevitt. "Son muchos los motivos por los que puede ser necesario pedir una prórroga. Pero cuando se solicita la prórroga, hay que tener una idea de cuánto se debe en impuestos y asegurarse de pagar el monto adeudado antes del 15 de abril".​

Quienes hayan solicitado la prórroga deben presentar su declaración a más tardar el 15 de octubre para evitar la multa por presentación tardía. Por otra parte, si se te debe un reembolso y presentas tarde tu declaración, el IRS no aplicará la multa. Pero no esperes demasiado tiempo: perderás el reembolso si no lo solicitas en un plazo de tres años. La manera más segura y rápida de recibir un reembolso, según el IRS, es presentar una declaración electrónica y solicitar el reembolso por depósito directo. Incluso puedes designar hasta tres cuentas para el depósito del reembolso. Las opciones para presentar la declaración por vía electrónica, entre ellas IRS Free File, todavía están habilitadas.

3. Es posible que tengas aún más tiempo

Si existen circunstancias especiales por las que tienes que atrasarte en la presentación de la declaración o en el pago de impuestos, posiblemente puedas recibir algún alivio. Las multas —si bien no los intereses— podrán reducirse "si existe una 'causa razonable' para ello", según Smith. “Por lo general, es cuestión de enviarnos una carta en la que se explica la situación. Esta evaluación se realiza caso por caso", dice.

El IRS ofrece un programa llamado "First-Time Abatement" para reducir las multas que deban pagar quienes tienen un buen historial de presentar sus declaraciones y pagar sus impuestos a tiempo. "Sé que el IRS está dispuesto a ofrecer ese tipo de ayuda", afirma Lisa Greene-Lewis, contadora pública certificada (CPA) y editora de un blog para TurboTax.​ Hay dos grupos de contribuyentes que pueden presentar su declaración después del 15 de octubre sin exponerse a una multa: los miembros de las Fuerzas Armadas y otras personas que sirven en zonas de combate tienen típicamente un plazo de 180 días después de su salida de dicha zona para presentar su declaración y pagar los impuestos que adeuden, y los contribuyentes en lugares declarados zona de desastre por el Gobierno federal que ya habían solicitado la prórroga hasta el 15 de octubre y que ahora podrían tener aún más tiempo para presentar su declaración.

"Ha sido un año muy difícil en cuanto a los desastres", dice Smith. "No se sabe cuántos son los contribuyentes afectados, pero cabe señalar que aún podrían agregarse otras áreas entre ahora y el 15 de octubre. Eso se debe a que nos guiamos por lo que indica FEMA. Si se declaran otras zonas de desastre a consecuencia de tormentas, incendios, etc., eso tendrá un impacto".​

Las fechas límite de estas prórrogas varían del 1.º de noviembre al 3 de enero para los contribuyentes en zonas de desastre declaradas por la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA). Esta designación por parte de FEMA abarca los estados de Luisiana y Misisipi en su totalidad, así como ciertas zonas de Nueva York (incluida la ciudad de Nueva York), Nueva Jersey, Pensilvania (incluida el área de Filadelfia), California, Míchigan (incluido Detroit), Carolina del Norte y Tennessee. Los contribuyentes afectados deben visitar la página web del IRS titulada "Alivio en situaciones de desastre” para obtener más información.

Algunos clientes de la empresa de McDevitt se vieron afectados por las fuertes inundaciones provocadas por el huracán Ida en ciertas partes de Nueva Jersey. Según McDevitt, los contribuyentes afectados deben anotar la frase "FEMA disaster relief" en la parte superior de su declaración de impuestos. Además, las personas que viven fuera de las zonas de desastre declaradas por FEMA podrían recibir una prórroga si su contador se encuentra en una zona de desastre declarada por el Gobierno federal y sufrió algún impacto —por ejemplo, si perdió archivos a causa de una inundación—, según McDevitt. Estos contribuyentes deben consultar con el preparador de su declaración de impuestos y con el IRS, dice.​

4. Podrías recibir un crédito tributario

Además de evitar las multas por la presentación tardía de la declaración, los contribuyentes que hayan recibido prórrogas podrían tener otro motivo por el cual presentar su declaración antes del 15 de octubre, según Greene-Lewis. Si el contribuyente reúne los criterios para recibir el crédito tributario por hijos, su declaración del 2020 proporcionará al IRS información actualizada y podría demostrar que el contribuyente tiene derecho a recibir pagos por adelantado con cargo a este crédito, señala Greene-Lewis.​

A diferencia de una deducción tributaria, que reduce el ingreso sujeto a impuestos, el crédito tributario reduce lo que pagas de impuestos dólar por dólar. El crédito tributario por hijos se modificó en el 2021: se incrementó el monto, se ofrece ahora a más personas y se contempla la distribución parcial del crédito mediante pagos por adelantado de hasta $300 por cada hijo que reúna los requisitos, los cuales comenzaron el 15 de julio.  (Las familias que reúnen los requisitos y reclaman el crédito recibirán un total de $3,000 por hijo apto de entre 6 y 17 años y $3,600 por hijo apto menor de 6 años). Además, el crédito tributario por hijos es totalmente reembolsable, lo cual significa que los contribuyentes pueden recibir el crédito completo aunque no tengan ingresos laborales o no adeuden impuestos.

5. Nunca está de más pedir ayuda

Si quieres contratar a alguien —ya sea un CPA u otro profesional contable— para que prepare tu declaración de impuestos, es importante hacerlo pronto, dice McDevitt. "Los preparadores de declaraciones de impuestos están cada día más ocupados. Y les resulta cada vez más difícil aceptar nuevos clientes a medida que se aproxima la fecha límite para presentar la declaración", apunta. "Cuanto más temprano acudas a ellos, mejor, incluso si aún no tienes toda tu información". McDevitt recomienda entregarle al preparador todos los datos que tengas hasta el momento y establecerte como su cliente, y luego proporcionarle los datos faltantes en cuanto puedas.​

Si necesitas ayuda y tu declaración de impuestos no es complicada, el IRS tiene dos programas —el Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes y el Programa de Asesoramiento Tributario para Personas de Edad Avanzada— que ofrecen ayuda tributaria básica gratuita a las personas que reúnan los requisitos. Si te interesa ayudar a otras personas con sus declaraciones de impuestos, puedes participar como voluntario en el programa Tax-Aide de AARP (en inglés).

Sharon Waters, quien se desempeñó como contadora pública certificada (CPA), ha escrito para Wired.com y otras publicaciones.

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