Ed Slott: ¿Cuántos beneficiarios puedo nombrar en mis cuentas IRA?

Esa regla de los diez años da a tu hijo (y a otros beneficiarios no cónyuges) una buena flexibilidad de planificación fiscal durante esos diez años después del fallecimiento. No hay RMD anuales para tu hijo durante ninguno de los diez años posteriores a tu fallecimiento, salvo que deberá retirar el saldo que haya al final de los diez años. Dado que es probable que los fondos de la Roth IRA heredada estén completamente libres de impuestos cuando se distribuyan, una estrategia potencial es dejar que las ganancias crezcan hasta el final del plazo de diez años y luego tomar una distribución libre de impuestos de todos los fondos. Recuerda que tu hijo solo podrá acogerse a la regla de los diez años si está nombrado como beneficiario en el formulario de beneficiarios.

Una vez que tu esposa herede, debe nombrar inmediatamente un beneficiario, que puede ser tu hijo. De este modo, tu hijo acabará heredando esos fondos y podrá acogerse a la regla de los diez años.

Respuesta:

Dado que aún no has transferido esta cuenta a tu propia IRA, la estás tratando como una IRA heredada, lo cual puedes hacer. De acuerdo con estas reglas, no estás sujeta a las distribuciones mínimas requeridas (RMD) hasta que tu marido fallecido hubiera cumplido los 72 años. No has dicho qué edad tenía al morir, pero eso no importa este año. Normalmente, si tu esposo tuviera más de 70 años y medio (según las normas fiscales anteriores al 2020), estarías obligada a tomar una RMD este año. Pero para el 2020, debido a la pandemia del coronavirus, la ley CARES (Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus) eximió a las RMD que vencían en el 2020.

Probablemente sea mejor que tomes control de la IRA de tu marido haciendo una transferencia conyugal. La cuenta pasará a ser tu IRA y entonces podrás retrasar cualquier RMD hasta el año en que cumplas los 72 años (la ley SECURE elevó la edad de las RMD de 70 y medio a 72).

Suponiendo que tu marido fuera mayor que tú, esto te dará más años antes de que comiencen tus RMD. De este modo, a menos que necesites retirar los fondos antes para hacer frente a tus gastos, tus beneficios del Seguro Social no se verán afectados por ningún ingreso de RMD hasta que cumplas 72 años.

Respuesta:

Las distribuciones de las cuentas IRA siguen estando sujetas a impuestos. Ahí no ha cambiado nada, ¡si no todo el mundo habría retirado todo el dinero de sus IRA libre de impuestos! A lo que probablemente te refieras es a la ley CARES, que eximió de las RMD que vencían en el 2020. Sin embargo, si retiraste tu RMD en enero, sigue siendo gravable. El IRS dio a las personas hasta el 31 de agosto del 2020 para devolver cualquier RMD del 2020 no deseada, lo que elimina la factura de impuestos de estas. Tal vez sea eso a lo que te refieres al preguntar sobre RMD no sujetas a impuestos este año.

Si no devolviste los fondos de RMD que retiraste en enero antes de la fecha límite de agosto, ya no podrás devolverlos, por lo que deberás el impuesto sobre esos fondos. Otros fondos de la IRA siempre pueden convertirse a una Roth IRA, pero deberás pagar el impuesto sobre los fondos de la IRA sujetos a impuestos que conviertas.

Sin embargo, si te has visto afectado por la pandemia de COVID-19  ya sea por estar enfermo o por tener una pérdida de ingresos para ti, tu familia o los miembros de tu hogar, entonces ese RMD que tomaste en enero todavía puede devolverse. Tienes tres años para devolver esos fondos tratando ese retiro como una distribución relacionada con el coronavirus si reúnes los requisitos por estar afectado bajo las condiciones de enfermedad o pérdida de ingresos.