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Cómo presentar una declaración de impuestos enmendada

Puedes obtener reembolsos de impuestos de años anteriores o corregir errores.

Mano de una persona haciendo cuentas en una calculadora y la parte superior del formulario 1040 del IRS

ISTOCK / GETTY IMAGES; IRS.GOV

In English | Si presentas tu declaración de impuestos y luego descubres que te perdiste algunos beneficios tributarios importantes o que cometiste errores, no es demasiado tarde para volver a enviarla. Tienes hasta tres años después de la fecha límite de presentación para enviar la declaración enmendada, lo cual significa que todavía estás a tiempo de presentar una declaración enmendada para los años 2017, 2018, 2019 o 2020 (el plazo para cobrar el reembolso de impuestos del año 2017 cierra el 17 de mayo del 2021).

Si puedes aprovechar otros créditos tributarios o deducciones, tal vez recibas un reembolso adicional. O bien podrías frenar las posibles multas si estás corrigiendo un error. Aquí te explicamos algunos motivos comunes para presentar una declaración enmendada y los pasos que debes seguir.

Te perdiste valiosos beneficios tributarios

Este es el momento del año en que nos enteramos de deducciones y créditos tributarios que suelen pasarse por alto y que tal vez tampoco aprovechamos en el pasado.

Por ejemplo, muchas personas se pierden el crédito impositivo de ahorro para la jubilación, que puede reducir tu responsabilidad tributaria en hasta $1,000 (o $2,000 si estás casado y presentas una declaración conjunta) si efectuaste contribuciones a un plan de ahorros para la jubilación, tales como una cuenta de jubilación individual IRA (tradicional o Roth) o un plan 401(k). Para reunir los requisitos para el 2020, tu ingreso bruto ajustado modificado (AGI) debe haber sido $65,000 o menos si estás casado y presentas una declaración conjunta; $48,750 para jefes de familia, o $32,500 para solteros y otros contribuyentes (los límites fueron un poco más bajo en años anteriores). Consulta la hoja de información sobre el Crédito del ahorrador, del IRS, para más información.

Si pagaste clases de formación permanente en una institución académica que cumple los criterios —aunque no asistas a tiempo parcial ni estés matriculado en un programa que otorgue título—, te podría corresponder el crédito perpetuo de aprendizaje, que puede ser de hasta $2,000 por declaración de impuestos por año. Para reunir los requisitos para el crédito del año 2020, tu ingreso bruto ajustado modificado debe ser menos de $69,000 si presentas la declaración como soltero o jefe de familia, o menos de $138,000 si estás casado y presentas una declaración conjunta. Consulta más información en la Publicación 970, Beneficios tributarios para la educación, del IRS, (en inglés).

Si te perdiste una deducción o un crédito, puedes enmendar tu declaración federal de impuestos para aprovechar el beneficio tributario y cobrar un reembolso adicional. También es posible que obtengas un beneficio adicional si enmiendas tu declaración de impuestos estatales.


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Hubo cambios en la ley tributaria

A veces las leyes tributarias cambian retroactivamente después de que presentaste tu declaración; en ese caso, puedes enviar una declaración enmendada para aprovechar el nuevo beneficio tributario.

No es inusual que los beneficios tributarios temporales caduquen después de varios años y luego se extiendan retroactivamente. Por ejemplo, algunos beneficios tributarios que vencieron a fines del 2017 fueron instituidos nuevamente por el Congreso en el 2019 y también se extendieron retroactivamente para el 2018. "Las personas que podían acceder a esos beneficios en su declaración del 2018 ya la habrían presentado", comenta Nathan Rigney, analista principal de investigación tributaria del Tax Institute de H&R Block.

Un beneficio tributario que se volvió a instituir fue el correspondiente a la cancelación de la deuda de la residencia principal. "La ejecución hipotecaria con condonación de deuda se considera un evento tributable y puede ser realmente doloroso porque se trata de grandes cantidades de dinero cuando uno no lo tiene disponible", dice Rigney. "Fue muy valioso volver a establecer esa exclusión". Quienes tenían derecho a recibir ese beneficio pueden enmendar su declaración del 2018 y excluir la deuda perdonada de su ingreso tributable.

Otro cambio retroactivo fue la deducción detallada de las primas del seguro hipotecario. Anteriormente podías deducir las primas que pagabas por el seguro hipotecario privado, que muchos prestamistas exigen para quienes hacen un pago inicial menor al 20% al comprar una vivienda. Esa deducción venció en el 2018, pero también se extendió retroactivamente. Rigney explica que para poder acogerte a la deducción debes detallar las deducciones en tu declaración de impuestos, y probablemente la cantidad no sea suficiente para representar una diferencia si aplicaste la deducción estándar. Pero si detallas las deducciones, puedes presentar una declaración enmendada y aprovechar el beneficio tributario extra.

Más recientemente, el 11 de marzo del 2021, se promulgó el Plan de Rescate de Estados Unidos (American Rescue Plan), el cual excluyó de los impuestos sobre el ingreso del 2020 hasta $10,200 en beneficios por desempleo. El IRS aconseja no presentar una declaración enmendada si ya enviaste tus impuestos. Lo que hará es recalcular tu declaración de impuestos y enviarte el reembolso adicional. 

Recibiste información nueva o cometiste un error

Si haces trabajos independientes para distintas compañías, podría suceder que te olvides de incluir algún Formulario 1099 o que recibas algunos formularios después de haber presentado la declaración de impuestos. También te puede llegar un Formulario 1099 revisado de una firma de corretaje o una compañía con la que trabajas, o bien un Anexo K-1 revisado de ingresos de una sociedad colectiva después de presentar tu declaración. En todos esos casos, es posible que tengas que presentar una declaración enmendada para corregir la información.

Por lo general, el IRS también recibe copias de esos formularios y te enviará un aviso (que podría incluir multas e intereses) si la información no coincide con la de tu declaración de impuestos. "Si descubres un documento tributario después de presentar tu declaración, es conveniente que la enmiendes", aconseja Morris Armstrong, asesor registrado de inversiones de Cheshire, Connecticut. "El IRS utiliza un sistema de comparación, y si descubre ese documento de ingresos te enviará un aviso con los impuestos adicionales, más intereses y multas, si corresponden".

Otro error común que ve Armstrong es cuando las personas se olvidan de presentar el Formulario 8889 donde se declaran las distribuciones de una cuenta de ahorro para gastos médicos. Sin ese formulario, el IRS podría suponer que el dinero retirado de la cuenta estaba sujeto a impuestos y penalidades. "Entonces lo agregará a tus ingresos, con una multa del 20%, sin saber que tú usaste ese dinero para pagar gastos legítimos", comenta Armstrong. "El IRS prepara la cuenta de lo que debes en base solo a la información que recibe. No pagues a ciegas".

Otro gran problema que también está surgiendo es no declarar una venta de criptomoneda. "El IRS ahora tiene una pregunta sobre las ventas [de monedas virtuales] en la primera página del Formulario 1040, así que no puedes alegar que no lo sabías", explica Rigney. "Lo mejor es enmendar la declaración de impuestos. Es importante identificar los errores donde omitiste ingresos antes de que los descubra el IRS".

Paga los impuestos que debes en cuanto descubras un error para que no se sigan acumulando las multas y los intereses. Para más información, consulta la hoja de información "Hice un error en mis impuestos" del Servicio del Defensa del Contribuyente del IRS (en inglés).

Cómo presentar una declaración de impuestos enmendada

Hasta hace poco, solo se permitía presentar la declaración enmendada en papel y el reembolso extra podía tomar mucho tiempo. Ahora, puedes presentarla electrónicamente para las declaraciones de impuestos del 2019 y el 2020 que se enviaron de forma electrónica; para el 2018, todavía hay que presentar la declaración en papel. Pero incluso para los años en que el IRS está aceptando declaraciones electrónicas, todavía sigue enviando cheques impresos. No es posible depositar electrónicamente el reembolso de la declaración enmendada. Rigney explica que eso demora el proceso unos días o una semana. Para presentar electrónicamente la declaración enmendada, consulta con tu proveedor de software de impuestos cuál es el procedimiento.

Si vas a presentar la declaración enmendada en papel, completa el Formulario 1040-X (en inglés) y marca arriba el año calendario que estás enmendando. El formulario incluye columnas separadas para declarar la cantidad original y los cambios que estás haciendo. Además debes presentar cualquier otro formulario afectado por los cambios (tales como el Formulario 8880, Crédito por aportaciones a planes calificados de ahorros para la jubilación, o el Formulario 8863 para el Crédito Tributario de la Oportunidad Americana y el Crédito Perpetuo de Aprendizaje).

Puedes usar la herramienta en línea "¿Dónde está mi declaración enmendada?" del IRS para verificar el estado de tu declaración enmendada. Tendrás que dar tu número de Seguro Social, fecha de nacimiento y código postal. La herramienta te avisará si la declaración enmendada se recibió y está en trámite, si se efectuó el ajuste (ya sea un reembolso, un saldo adeudado o no hubo cambios tributarios) o si ya se completó. Este sitio se actualiza todos los días.

Cabe señalar que toma hasta tres semanas después de enviar por correo la declaración enmendada en papel para que aparezca en el sistema del IRS, y hasta 16 semanas procesarla. Puedes consultar más información en la página del IRS Tema 308, Declaraciones enmendadas.

Kimberly Lankford ha trabajado como periodista especializada en temas financieros durante más de 20 años. Fue la columnista de "Ask Kim" en Kiplinger's Personal Finance y sus artículos también se han publicado en AARP The Magazine, U.S. News & World Report, The Washington Post, The Boston Globe y otras publicaciones. Recibió el premio Best in Business de finanzas personales de la Society of American Business Editors and Writers; además, ha escrito tres libros.

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