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¿Cuáles son los pasos para presentar una declaración de impuesto de una persona fallecida?

Si algún ser querido o allegado fallece, y eres el fiduciario (albacea o administrador) designado o el cónyuge sobreviviente, serás el responsable de presentar la última declaración de impuestos sobre el ingreso personal del fallecido, así como la declaración de impuestos sobre patrimonios del difunto cuando estas venzan.

Lo primero que debes hacer es presentar el Formulario 56, Aviso sobre la relación fiduciaria (en inglés) mediante el cual se le notifica al Servicio de Impuestos Internos (IRS) que existe una relación fiduciaria y, por lo tanto, tú actuarás en nombre del contribuyente fallecido. Contrario a lo que muchos piensan, el IRS no necesita ninguna notificación de que la persona ha fallecido.  

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¿Qué es lo próximo?

Al momento de presentar la declaración electrónicamente, debes seguir las instrucciones que proporciona el software del IRS para los requisitos de firma y notación. Si lo haces en papel, debes escribir la palabra “Deceased” (Fallecido), el nombre y fecha de nacimiento del difunto en la parte superior de la declaración final de impuestos.  

Si presentas una declaración conjunta, escribe el nombre y dirección del difunto y del cónyuge sobreviviente en los espacios correspondientes. En caso de que no estés presentando una declaración conjunta, solo escribe el nombre del fallecido en el espacio correspondiente para el nombre, pero en el campo de dirección, debes colocar la del representante personal o fiduciario que, en este caso, es la tuya. 

¿Debía impuestos o tenía un reembolso pendiente?

Si se adeudan impuestos, debes enviar el pago con la declaración de impuestos o visitar la página de pagos en IRS.gov. En caso de que no puedas pagar el monto adeudado por el difunto, podrías cualificar para un plan de pago o acuerdo de pago a plazos.

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Debes saber que, si le adeudan un reembolso al difunto, puede ser necesario que presentes el Formulario 1310, Información sobre una persona que reclama el reembolso debido a un contribuyente fallecido (en inglés), junto con la declaración. Este formulario no tendrás que presentarlo si eres el cónyuge sobreviviente y presentas una declaración conjunta, o si eres un representante personal certificado o nombrado por un tribunal y estás presentando una declaración original por el difunto.  

A los representantes personales certificados o nombrados por un tribunal se les requiere adjuntar con la declaración una copia del documento judicial que muestra el nombramiento. Ten en cuenta que:

  • Si hay un representante personal nombrado, éste tiene que firmar la declaración. Si es una declaración conjunta, el cónyuge sobreviviente también tiene que firmarla.  
  • Si eres un cónyuge sobreviviente que presenta una declaración conjunta y no se ha nombrado a un representante personal para el difunto, eres tú quien debes firmar la declaración y escribir en el espacio provisto para la firma, la frase en inglés “Filing as surviving spouse” (presento la declaración como cónyuge sobreviviente).  
  • Si no se ha nombrado a un representante personal y no existe cónyuge sobreviviente, es el fiduciario del difunto quien tiene que firmar y presentar la declaración como “personal representative” (representante personal).  
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¿Viuda o viudo calificado?

Los cónyuges sobrevivientes con hijos dependientes pueden presentar una solicitud como viuda/o calificado durante dos años después del fallecimiento de su cónyuge. El IRS explica que este estado civil tributario les permite usar las tasas de intereses de presentación conjunta y la deducción estándar más alta si no detallan deducciones. 

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