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¿Quiénes pagan el impuesto estimado?

Si vende galletas o alquila una habitación, es probable que le deba un cheque trimestral al IRS.

In English | En tiempos difíciles, todos buscan una forma de ganar dinero extra. Lo mismo ocurre con el Tío Sam.

Por lo tanto, si usted ha encontrado una manera de aumentar sustancialmente sus ingresos, y no se le están efectuando retenciones para el pago de los impuestos federales, ¡tenga cuidado! Se le podrá solicitar que calcule su boleta de impuestos y envíe un cheque trimestral al Internal Revenue Service (IRS, Servicio de Impuestos Internos), incluso antes del vencimiento de su declaración de impuestos en abril próximo. Si usted no envía el dinero que se le requiere, podría verse abrumado por el pago de intereses y una multa.

Vea también: 10 maneras de reducir sus impuestos.

¿Por qué algunas personas deben pagar el impuesto estimado? “El impuesto federal sobre el ingreso es un impuesto que se paga a medida que se reciben ganancias”, advierte el IRS en su sitio web.

Cualquiera que tenga un empleo regular está al tanto de esto, ya que los empleadores retienen un porcentaje del sueldo del empleado para el pago del impuesto sobre el ingreso. El problema podría presentarse cuando usted recibe ingresos que no están sujetos a retenciones.

Quizá usted sea un padre cuyos hijos ya se han ido de su casa y alquila uno de los dormitorios disponibles, o prepara galletas para vender en el mercado local. O tal vez sus aptitudes para la redacción le estén aportando dinero extra por trabajos independientes.

Ingresos que motivan el pago del impuesto estimado

Entre otras fuentes de ingreso que a menudo no están sujetas a la retención de impuestos se incluyen los intereses, dividendos, ganancias de capital, premios, recompensas, pensiones alimentarias y ganancias en juegos de azar.

Pero incluso un salario regular, una jubilación, una distribución de la IRA (cuenta personal de jubilación) o un beneficio del Seguro Social pueden dar lugar al pago del impuesto estimado, si el impuesto que ha elegido para que se le retenga de esa fuente de ingreso es demasiado bajo.

Si el IRS determinase que sus ingresos extras provienen del trabjo por cuenta propia, es probable que deba un importe aun mayor de impuesto. Por lo general, si usted trabaja por cuenta propia y gana más de $400 anuales, debe pagar no sólo el impuesto sobre el ingreso, sino también lo que se conoce como impuesto sobre el trabajo cuentapropista.

Este impuesto reemplaza al impuesto para Medicare y Medicaid deducible del sueldo que usted y su empleador pagarían en forma conjunta si se tratara del ingreso por un trabajo regular. Normalmente, asciende al 15,3 % de las ganancias del trabajo cuentapropista, pero se redujo al 13,3 % para el 2011, como parte de una medida de estímulo económico.

¿Cómo puede determinar si sus ingresos extra son suficientes para motivar el pago de impuestos estimados? Las normas son complejas y en la Publicación 505 del IRS, (en inglés) denominada ‘Tax Withholding and Estimated Tax’ (Retención de Impuestos e Impuesto Estimado), podrá encontrar todos los detalles.

La norma del 90 %

Sin embargo, la mayoría de las personas deben efectuar pagos trimestrales, si todos los impuestos abonados al Gobierno federal por adelantado —muy frecuentemente derivados de las retenciones aplicadas al sueldo percibido en un trabajo regular— ascienden a menos del 90 % de la boleta de impuestos que ellas esperan.

Si usted reúne los requisitos para el cobro de un reembolso de un crédito fiscal, se le permite sumar el importe de su crédito a su impuesto retenido. Entre los créditos fiscales más comunes, se pueden citar el crédito por ingreso del trabajo, el crédito American Opportunity para gastos de estudios universitarios de primer ciclo y el crédito por adopción.

A modo de ejemplo, el año pasado usted ganó $40.000 en su empleo y el impuesto federal sobre el ingreso fue de $3.799. A usted le retuvieron $3.800 de sus haberes durante el año, por lo que presentará una declaración de impuestos fidedigna en abril.

Siguiente: Software ayuda a determinar si necesita pagar el impuesto estimado. >>

Este año, a usted le están pagando el mismo sueldo, pero ha recibido unos $10.000 adicionales provenientes de trabajos ocasionales, sin que se les aplicase retención de impuestos. De modo tal que usted está ganando $50.000 y estaría debiendo $6.250 en concepto de impuestos federales. Sin embargo, a usted le están reteniendo sólo $3.800. Dicho monto es inferior al 90 % de su boleta de impuestos, por lo que debería planificar pagos trimestrales para cubrir los $2.450 de su saldo deudor.

Otra alternativa sería, desde el momento en que usted está cobrando un sueldo regular y, al mismo tiempo, recibiendo un ingreso extra, presentar un nuevo formulario W-4, con su empleador, para incrementar el monto del impuesto retenido. La Publicación 919 del IRS o su calculadora de retenciones en línea pueden ayudarlo a determinar el nuevo monto de la retención.

Aunque usted no alcance el umbral del 90 %, existe un par de excepciones que pueden eximirlo del pago de impuestos estimados:

1. Si su impuesto final adeudado para el año en curso fuese inferior a $1.000.

2. Si las retenciones y los créditos correspondientes al año en curso ascendieran al mismo monto que pagó por impuestos el año pasado. Esta excepción beneficia a las personas que tienen un aumento en los ingresos un año en particular, quizá como consecuencia de la venta de activos que les generó una ganancia sustancial.

Existen diversas maneras de calcular cuál será el monto de impuestos que deberá abonar para el año en curso. El formulario 1040-ES del IRS, ‘Estimated Tax for Individuals’ (Impuesto Estimado para Individuos), incluye una planilla para calcularlos. (¡Este formulario es sólo para valientes!)

El software puede ayudar

Si usted utiliza un software comercial para preparar la declaración de impuestos, tal como el TurboTax de Intuit o el H&R Block At Home, el programa le advertirá si para el próximo año fiscal usted necesitará pagar impuestos estimados. Usted podrá encontrar en línea calculadoras de uso gratuito de KJE Computer Solutions y, a partir de diciembre, de TurboTax.

Si usted, de hecho, debe impuestos estimados, resulta fácil pagarlos —al menos en lo que concierne a los trámites burocráticos—. Simplemente divida el impuesto sobre el ingreso adeudado en cuatro partes iguales y envíe los pagos al IRS junto con un formulario de dos líneas, previendo que el dinero llegue para las fechas de vencimiento de los pagos estimados: en abril, junio y septiembre del año en curso, y en enero del año siguiente.

Si usted no recibiera el ingreso libre de impuestos hasta transcurridas una o más de estas fechas, deberá dividir el impuesto extra adeudado por la cantidad de fechas de presentación que resten.

Multa por no presentar la declaración de impuestos

Si usted no efectuara los pagos requeridos, el IRS le cobrará un interés (actualmente, del 3 %) sobre los montos impagos. Podrán aplicarse multas por aquellos impuestos que sigan impagos con posterioridad a la fecha de presentación del 17 de abril. Usted puede calcular esta multa utilizando el formulario 2210 del IRS, o el IRS lo calculará por usted y le enviará la factura.

Art Dalglish es escritor y redactor, y reside en Maryland.

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