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Formas de evitar una auditoría

EL IRS tiene más recursos para inspecciones en este año.

Hombre preocupado mirando papeles con cuentas y formas de pelear una auditoría

Alfred Eisenstaedt/Time & Life Pictures/Getty Images

In English | ¿Preocupado por una posible auditoría fiscal? A lo mejor debería estarlo.

El año pasado, cerca del 1 por ciento de las 143 millones de declaraciones de impuestos fueron auditadas por el IRS (Servicio de Impuestos Internos). En otras palabras, cerca de 1,5 millones de estadounidenses experimentaron lo que el IRS llama, de forma más eufemística, una “revisión”.

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No hay forma de garantizar en un 100% que uno no vaya a ser auditado, pero mientras prepara su declaración de impuestos, tenga en cuenta estas medidas proactivas para reducir el riesgo de llamar la atención del IRS, y para poner sus cosas en orden rápidamente.

1. Conozca sus riesgos

Usted desea poder documentar cada deducción y guardar aquella prueba hasta al menos tres años después de la fecha de declaración de impuestos. Ciertos códigos postales como los de barrios con personas de ingresos más altos, tienen una tasa más alta de auditorías, dice el abogado especializado en impuestos Frederick W. Daily, autor de cinco libros relacionados con el tema, incluyendo Stand Up to the IRS.

Los trabajadores independientes también suelen despertar sospechas, especialmente cuando declaran pérdidas operativas “de cualquier magnitud”, dice Daily. Otras declaraciones que también llaman la atención del IRS son aquellas donde el total de deducciones se aproxima al 50 por ciento del ingreso bruto declarado.

2. Evite los números redondos. Una declaración de impuestos con muchos números redondos —$1.200 en gastos de viajes o $1.500 en donaciones benéficas— “sugiere que uno está tan solo estimando esos datos, y al IRS le encanta ir tras aquellas personas que no llevan un registro contable preciso”, indica el abogado especializado en derecho fiscal Frederick W. Daily, autor del libro Stand Up to the IRS (Cómo hacerle frente al IRS), entre otros. “No es necesario incluir los centavos, pero se deben usar las cifras más cercanas, redondeadas al dólar, como $1.260 o $1.525”.

3. Explique en el papel lo que no puede explicar en la declaración de impuestos electrónica. Los programas informáticos del tipo “Hágalo usted mismo” sobre declaraciones de impuestos tienen el fin de facilitar y hacer más precisa la preparación de la documentación fiscal, pero podría meterse en problemas si utiliza estos productos para presentar su declaración impositiva electrónicamente. “No hay posibilidades de incluir cláusulas de divulgación, que deberían agregarse siempre que hubiera algo inusual en su declaración de impuestos”, indica Eva Rosenberg, contadora y “agente inscrito” (persona autorizada a representar a contribuyentes ante el IRS).

Si utiliza uno de estos programas, Rosenberg sugiere no usar la función de declaración electrónica si existe algo que podría llevar a que algún funcionario del IRS hiciera preguntas. “Imprima su declaración de impuestos y adjúntele una declaración explicatoria, y envíelas por correo”.

En muchos casos, una nota impresa será suficiente para explicar esas cuestiones llamativas como pérdidas por una pequeña empresa, una deducción de intereses hipotecarios elevada en comparación con los ingresos declarados (usted fue despedido y está pagando la hipoteca con sus ahorros) o una deducción de la oficina central para un empelado W2 regular (lo ideal sería una carta o declaración de su empleador).

4. Corrobore sus cálculos. No debe sorprender que unos cálculos desprolijos en una declaración de impuestos en papel sirvan para indicarle al IRS dónde llevar a cabo una auditoría, pero ¿cuáles son los principales errores en este aspecto? “La gente anota las cifras correctas, pero en el renglón equivocado”, dice Rosenberg. Así que asegúrese no solamente de que las sumas estén bien hechas, sino de que estén asentadas en el lugar que corresponda.

5. Ponga atención a cada renglón. No se olvide de las cosas sencillas, como su número de Seguro Social, dirección y firma. “Es un mito que si uno se olvida de firmar su declaración de impuestos será auditado automáticamente”, agrega. “El IRS simplemente se la devolverá para que la firme. Pero si se olvidara de firmarla reiteradamente y el IRS creyera que se trata de una conducta deliberada, podría ser penalizado por fraude y llevar a que el IRS preste especial atención en sus futuras declaraciones de impuestos, algo que, sin dudas, no querrá que suceda”.

6. No declare ser “demasiado generoso”. El IRS sabe que muchos contribuyentes son extraordinariamente generosos, al menos por las donaciones benéficas que declaran. Declarar que uno dona, digamos, el 10% de sus ingresos podría llamar la atención, ya que lo normal es que se done un 2%. De modo que prepárese para respaldar sus declaraciones con pruebas escritas. Cuando done, guarde las cartas o recibos de las organizaciones benéficas destinatarias, tanto para donaciones en efectivo como en especie, particularmente para las que superen los $250.

“Cuando haga donaciones a Goodwill, ya no será suficiente con dejar una bolsa con ropa en la puerta”, dice la asesora impositiva de H&R Block, Elaine Smith. “Necesitará un recibo”.

Para donar cosas grandes, como un automóvil, antes se podía deducir su valor de mercado, sin importar qué hiciera la organización benéfica con el automóvil. Ahora, podrá declarar esa suma solamente si la entidad benéfica usa el auto. Si lo vendiera en una subasta por un precio superior al de mercado, usted solo podría deducir el precio de mercado. Su recibo debería especificar qué sucedió con el automóvil y, si se vendió, a qué precio. Además, usted debería tener la documentación detallada relativa a cualquier auto donado que valga $500 o más.

7. Lleve el registro contable más allá de las facturas. En una auditoría, usted podría llegar a tener que demostrar que el recibo de un restaurante corresponde a una cena de negocios con un cliente potencial, y no a una salida nocturna con su cónyuge. “Los recibos no hablan”, indica Daily, de modo que en aquellos cuya relevancia no resulte obvia, haga las anotaciones del caso sobre la marcha. “Puede decir simplemente: ‘Cena con John Smith, cliente potencial’”, agrega, pero esa anotación le dará credibilidad a su declaración. Es poco probable que el IRS vaya a contactar a esa persona, salvo que exista una sospecha fundada de fraude.

8. ¿Trabajador independiente? Considere crear una sociedad

Los trabajadores independientes que utilizan la forma de pérdidas y ganancias (llamada Schedule C) en su declaración en vez de una devolución corporativa  tienen 10 veces más probabilidades de ser auditados. “Una forma de reducir ese riesgo es crear una sociedad como, por ejemplo, una sociedad de responsabilidad limitada (limited liability company o LLC), o de cualquier otro tipo que le permita declarar con un número de identificación fiscal distinto (también conocido como el ITIN)”, dice Daily.

9. Haga un seguimiento de sus transferencias bancarias. Si su declaración de impuestos llama la atención del IRS y es marcada en consecuencia, el auditor calculará cuánto suman todos los depósitos realizados en sus cuentas bancarias, asegura Rosenberg, “y si usted efectúa muchos movimientos entre diferentes cuentas, podría parecer que tiene tres o cuatro veces el dinero que realmente tiene”. Así que esté preparado para documentar cuidadosamente esas transferencias, para demostrar que un depósito no necesariamente equivale a un nuevo ingreso. El no contar con esas pruebas en una auditoría genera “más problemas que cualquier otra cosa”, agrega.

Sid Kirchheimer escribe sobre asuntos del consumidor.

¿Qué suscita una auditoría?

Una declaración de impuestos puede ser marcada al azar por el IRS al analizar el comportamiento de contribuyentes semejantes, como, por ejemplo, los que tengan una misma profesión. Sin embargo, por lo general, las auditorías responden a:

  • Discrepancias en la documentación. Esto incluye diferencias entre los ingresos que usted declare y los números registrados en los formularios W2, 1099 y otras declaraciones.
  • Una calificación “DIF” alta. Un programa informático ultra secreto del IRS, denominado Discriminant Inventory Function System (DIF, Sistema de Función de Inventario Discriminante), asigna una calificación a cada declaración de impuestos. “Por ejemplo, el DIF compara sus deducciones automáticas con las de otras personas que tengan su misma profesión, sus ingresos respecto de otras personas que compartan su código postal”, dice el abogado especializado en derecho fiscal Frederick W. Daily. Cuanto más alejados estén sus números de los valores promedio, mayor será su calificación DIF y mayores las probabilidades de ser auditado.
  • Ingresos altos. Si usted gana menos de $200.000 al año, las probabilidades de ser auditado rondarán el 1%. El riesgo de serlo trepa a alrededor del 3% para quienes ganan entre $200.000 y $1 millón.

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