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Matrimonios: ¿Declarar en conjunto o individual?

Hay ciertos beneficios que la pareja puede disfrutar.

Este material fue elaborado por el Servicio de Rentas Internas (IRS).

Muchos contribuyentes casados optan por presentar una declaración federal de impuestos sobre los ingresos conjunta, debido a ciertos beneficios que este estado civil para efectos de la declaración le ofrece al contribuyente. Ambos contribuyentes son conjunta y solidariamente responsables de dichos impuestos y todo impuesto adicional, intereses o multas que resulten de la declaración conjunta, aun si posteriormente se divorcian.

La responsabilidad solidaria y conjunta significa que cada contribuyente es legalmente responsable de todo impuesto adeudado. Por lo tanto, ambos cónyuges, por lo general, son responsables por todo impuesto adeudado, aún si uno de los cónyuge ganó todos los ingresos o reclamó indebidamente deducciones o créditos. Esto también es así aún si el fallo de divorcio estipula que uno de los ex cónyuges será responsable de toda cantidad adeudada en declaraciones conjuntas anteriormente presentadas. En algunos casos, sin embargo, un cónyuge puede obtener alivio de esta obligación solidaria y conjunta.

Actualmente existen tres tipos de alivio de la obligación solidaria y conjunta para cónyuges que presentaron declaraciones conjuntas:

Alivio del Cónyuge Inocente le provee alivio en situaciones en que se han tasado impuestos adicionales si su cónyuge o ex cónyuge no declaró ingresos, los declaró incorrectamente o reclamó deducciones o créditos indebidamente.

Alivio por la Separación de la Obligación prorratea los impuestos adicionales adeudados entre los cónyuges o ex cónyuges, debido a que alguna partida no fue declarada correctamente en la declaración conjunta. El monto de los impuestos que se le prorratean (asignan) a usted es la cantidad por la cual es responsable.

Alivio Equitativo podría aplicarse si no reúne los requisitos para los alivios del cónyuge inocente o de separación de la obligación, debido a alguna partida declarada incorrectamente en la declaración conjunta y que generalmente es atribuible a su cónyuge. También podría reunir los requisitos para el alivio equitativo si declaró la cantidad correcta de impuestos en la declaración conjunta, pero ésta aún no se ha pagado.

Siguiente: Más detalles sobre los tipos de alivio que existen. >>

Nota: Tiene que solicitar alivio a más tardar 2 años después de la fecha en que el IRS intentó por primera vez recaudar los impuestos adeudados, sin importar la clase de alivio que usted solicite. No todos los intentos que hace el IRS para cobrar los impuestos van a iniciar el período de 2 años límite para la presentación de una solicitud de alivio. Las actividades de cobro que podrían iniciar el período de dos años son:

  • El IRS le envía una notificación conforme a la sección 6330. Ésta es una notificación donde se le indica que el IRS tiene la intención de embargar y que usted tiene el derecho a una audiencia de debido proceso para cobro,
  • El IRS aplica su reembolso de impuestos sobre el ingreso contra una cantidad que adeudaba en una declaración conjunta para un año distinto para el cual busca alivio y el IRS  le ha informado de su derecho a presentar un Formulario 8857 o Formulario 8857(SP),
  • El gobierno de los Estados Unidos presenta una demanda contra usted para el cobro de una deuda de impuestos conjunta o
  • La presentación de una reclamación del IRS en un proceso judicial en el cual usted fue una de las partes o la presentación de una reclamación que se relaciona con su propiedad.

Todas las siguientes condiciones tienen que cumplirse para reunir los requisitos del “alivio del cónyuge inocente” :

  • Presentó una declaración conjunta donde hay una declaración incompleta de los impuestos, directamente relacionada con partidas erróneas indicadas por su cónyuge.
  • Todo ingreso omitido en la declaración conjunta es una partida errónea.
  • Las deducciones, créditos y las bases de propiedad se consideran partidas erróneas si están incorrectamente presentadas en la declaración conjunta.
  • Demuestra que al momento de firmar la declaración conjunta no sabía, y no tenía razón para saber, que existía una declaración incompleta de impuestos.

Tomando en cuenta todos los hechos y circunstancias, no sería equitativo considerarle responsable de la declaración incompleta de impuesto.

Para tener derecho al “alivio por de la separación de la obligación”, tiene que haber presentado una declaración conjunta y satisfacer uno de los siguientes requisitos al momento de solicitar el alivio:

  • Es divorciado o legalmente separado del cónyuge con el cual presentó la declaración conjunta por la cual está solicitando el alivio,
  • Es viudo o 
  • No ha sido en ningún momento miembro del mismo hogar del cónyuge con el cual presentó la declaración conjunta durante un período de 12 meses antes de presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente o Formulario 8857, en inglés.

Si en el momento en que firmó la declaración conjunta tenía un conocimiento real de lo que originó la información incorrecta de la partida en la declaración conjunta, es posible que no tenga derecho al alivio por la separación de la obligación.

Siguiente: Más detalles sobre la declaración de los matrimonios >>

Podría reunir los requisitos para el “alivio equitativo” si no tiene derecho al alivio del cónyuge inocente o para el de la separación de la obligación. Puede obtener el alivio equitativo por impuestos adicionales adeudados, debido a un error al declarar el impuesto (declaró una cantidad de impuestos insuficiente), o los impuestos fueron declarados correctamente pero no pagados (pagó menos impuestos del total).

Para poder tener derecho a este alivio, tiene que demostrar que, tomando en cuenta todos los hechos y circunstancias, no sería equitativo considerarle responsable de la declaración insuficiente o el pago incompleto de los impuestos. También, tiene que cumplir con otros requisitos explicados en la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés.

El Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, o una declaración escrita con la misma información solicitada en el Formulario 8857(SP), la cual es firmada bajo pena de perjurio, debe presentarse a fin de solicitar alivio para el cónyuge inocente, alivio para la separación de la obligación o alivio equitativo.

Para más información, consulte la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés. Si solicita alivio de una responsabilidad conjunta, el IRS está obligado a notificar al cónyuge con el cual presentó la declaración conjunta acerca de la solicitud y permitirle proporcionar información a considerar acerca de su reclamo.

Para información adicional sobre el alivio del cónyuge inocente, puede usar una  herramienta en la página www.irs.gov llamada “Innocent Spouse Tax Relief Eligibility Explorer” (Explorador para saber si reúne los requisitos del alivio del cónyuge inocente), disponible en inglés.

Siguiente: Más detalles de la declaración de los matrimonios >>

Pulse en “Individuals” (Personas físicas) y luego pulse sobre el enlace “Tax Information for Innocent Spouses” (Información tributaria para los cónyuges inocentes), y de último sobre el enlace “Explore if you are an Eligible Innocent Spouse” (Consulte si es un cónyuge inocente que cumple los requisitos). La información está en inglés.

Si vivió en un estado con leyes de comunidad de bienes gananciales y presentó una “declaración casado presentando una declaración separada”, en lugar de “casado presentando una declaración conjunta”, todavía podría reunir los requisitos para el alivio.

Los estados con leyes de comunidad de bienes gananciales son: Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin. Consulte la Publicación 971, en inglés, para obtener información adicional.

No confunda el alivio de la responsabilidad solidaria y conjunta con la reclamación de alivio del cónyuge perjudicado. Se le considera “cónyuge perjudicado” si presenta una declaración conjunta y toda o parte de su porción del reembolso fue, o será, aplicada a los impuestos federales o estatales, pensión para hijos menores atrasada, deuda federal no tributaria (como un préstamo estudiantil) que adeude el cónyuge con el cual presentó la declaración conjunta. Si usted es un cónyuge perjudicado, podría tener derecho a recuperar la porción del reembolso que le corresponde.

Para más información, obtenga el Formulario 8379, Injured Spouse Allocation (Asignación de reclamo del cónyuge perjudicado), en inglés, o consulte el Tema 203,Compensación del Reembolso por el Incumplimiento de los Pagos de Manutención para Hijos Menores y Ciertas Deudas Federales y Estatales, y Deudas de Compensación por Desempleo.

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